Lam­bert-Pod­casts

Wie funk­tio­niert das Divi­den­den­pri­vi­leg nach § 8b KStG und war­um gilt dies erst ab einer Betei­li­gungs­quo­te von 10 %? Wie spie­len § 8b I, IV und V KStG in die Kal­ku­la­ti­on ein? 

Und war­um Du auf kei­nen Fall die dazu pas­sen­de Fol­ge aus der Gewer­be­steu­er ver­pas­sen soll­test, die sich dann um die Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 5 GewStG dreht — all das in die­ser Episode. 

Mehr zu all die­sen Fra­gen auch in mei­nem Fach­web­i­na­ren und Klau­sur­web­i­na­ren zu Steu­ern, die es auch im Nach­hin­ein noch gibt und die ich mit vie­len Lern­vi­de­os ange­rei­chert habe. Und wer möch­te, auch in mei­nen Online­kur­sen zum Steu­er­recht.

Viel Spaß beim Lernen. 😉

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

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✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

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3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

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6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

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In die­ser Epi­so­de geht es um die Grund­fra­gen der Bilan­zie­rung, näm­lich Ansatz (kommt eine Sache über­haupt in die Bilanz?), Aus­weis (wenn ja, wohin kommt sie?) und Bewer­tung (in wel­cher Höhe kommt etwas dann in die Bilanz?). Die Bewer­tung zer­fällt wie­der­um in Erst- und Fol­ge­be­wer­tung. Die drei Fra­gen “Ansatz, Aus­weis und Bewer­tung” kom­men prak­tisch in jeder Prü­fungs­fra­ge dran und sind des­halb äußerst wich­tig fürs Verständnis.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020, Klau­sur 3, Kör­per­schaft­steu­er­teil. Im Umlauf­ver­mö­gen, genau­er gesagt bei den Roh­stof­fen, gab es eine Wert­min­de­rung, die als dau­ernd ange­ge­ben war. Nun muss man die Vor­ge­hens­wei­se beim stren­gen Nie­derst­wert­prin­zip ken­nen, und zwar han­dels- als auch steuerrechtlich.

Im Han­dels­recht ist es egal, ob die Wert­min­de­rung dau­ernd oder nur vor­über­ge­hend ist, § 253 IV 1 HGB. Im Steu­er­recht hin­ge­gen muss die Wert­min­de­rung zunächst dau­ernd sein (§ 6 I Nr. 2 S. 2 EStG), damit eine Teil­wert­ab­schrei­bung durch­ge­führt wer­den darf (!). Was “dau­ernd” heißt, bestimmt das (über­aus wich­ti­ge) BMF-Schrei­ben vom 2.9.2016 zur Teil­wert­ab­schrei­bung (LAMBERT-TIPP: unbe­dingt vor­her schon besor­gen und durchlesen!).

Hier geht es zu mei­nem Online­kurs zur Kör­per­schaft­steu­er.

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Akti­vie­rungs­wahl­rech­te gibt es im natio­na­len Han­dels­recht, also nach HGB, drei Stück, näm­lich akti­ve laten­te Steu­ern, das Dis­agio und die imma­te­ri­el­len Ver­mö­gens­ge­gen­stän­de des Anla­ge­ver­mö­gens, die unent­gelt­lich erwor­ben wurden.

Mehr Infor­ma­tio­nen zu wei­te­ren Fra­gen der Bilan­zie­rung auch in unse­rem Blog auf http://www.daniel-lambert.de/blog und in Lam­berts YouTube-Channel. 

Zu den Mind­Maps für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te und Steu­er­fach­an­ge­stell­te, die das prü­fungs­re­le­van­te Wis­sen gehirn-gerecht und merk-wür­dig auf­be­rei­ten, geht es unter http://www.daniel-lambert.de/shop.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um laten­te Steu­ern. Wenn han­dels­recht­lich laten­te Steu­ern gebil­det wer­den dür­fen (im Fall der akti­ven laten­ten Steu­ern) oder müs­sen (im Fall der pas­si­ven), wie ist dann steu­er­lich hier­mit umzu­ge­hen? Sie sind ja bekann­ter­ma­ßen gar nicht Teil der Steu­er­bi­lanz, son­dern gehö­ren viel­mehr in den Buch­füh­rungs­teil der Prü­fung. Was haben sie also dies­mal im Steu­er­teil, verloren?

In die­sem Pod­cast klä­re ich dar­über auf, insb. wie mit ihnen steu­er­bi­lan­zi­ell umzu­ge­hen ist.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Kör­per­schaft­steu­er.

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Eine sehr wich­ti­ge Fra­ge ist die Unter­schei­dung in Anla­ge- und Umlauf­ver­mö­gen. Hier­bei kommt es nicht etwa auf die Dau­er der Zur­ver­fü­gung­stel­lung an, son­dern nach § 247 II HGB auf etwas ganz ande­res. Die Unter­schei­dung in die bei­den Ver­mö­gens­po­si­tio­nen ist wich­tig sowohl für den Ansatz, den Aus­weis, aber auch für die Bewer­tung (näm­lich bei der Anwen­dung des Niederstwertprinzips).

Mehr Infor­ma­tio­nen zu wei­te­ren Fra­gen der Bilan­zie­rung auch in unse­rem Blog auf http://www.daniel-lambert.de/blog und in Lam­berts YouTube-Channel.

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Die Kör­per­schaft­steu­er wird errech­net durch die Mul­ti­pli­ka­ti­on des Steu­er­sat­zes (15 %) mit dem zu ver­steu­ern­den Ein­kom­men. Ent­schei­dend ist also, dass man fähig ist, das zu ver­steu­ern­de Ein­kom­men aus­zu­rech­nen. Dies wird ermit­telt, indem man vom han­dels­recht­li­chen Jah­res­über­schuss aus­geht und zunächst inner­bi­lan­zi­el­le Kor­rek­tu­ren vor­nimmt, um zum steu­er­recht­li­chen Jah­res­über­schuss zu gelan­gen. Der steu­er­recht­li­che Jah­res­über­schuss zzgl. bzw. abzgl. der außer­bi­lan­zi­el­len Kor­rek­tu­ren ergibt dann das zu ver­steu­ern­de Ein­kom­men. Ich stel­le ein­zel­ne inner- und außer­bi­lan­zi­el­le Kor­rek­tu­ren dar, auf die es ankommt und die man nicht nur in Prü­fun­gen für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te stets beherr­schen sollte.

Wenn Dir die­ser Pod­cast gefällt, freue ich mich immer über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Epi­so­de ver­passt. Mehr zu mei­nen Vide­os, Audi­os, Blog­posts und Web­i­na­ren für den steu­er­li­chen Bereich auf http://www.daniel-lambert.de.

In die­ser Epi­so­de reden wir über den Unter­schied zwi­schen Ver­bind­lich­kei­ten und Rück­stel­lun­gen. Wor­an erkennt man, wann das eine und wann hin­ge­gen das ande­re zu pas­si­vie­ren ist? Wor­in lie­gen die Unter­schie­de und wor­in die Gemein­sam­kei­ten? Wei­ter­hin bespre­chen wir die Idee der Ver­lust­an­ti­zi­pa­ti­on bei Rückstellungen.

Mehr Infor­ma­tio­nen zu wei­te­ren Fra­gen der Bilan­zie­rung auch in unse­rem Blog auf https://www.daniel-lambert.de/blog und in Lam­berts You­Tube-Chan­nel https://www.youtube.com/user/lambertrepetitorien.

Zu den Mind­Maps für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te und Steu­er­fach­an­ge­stell­te, die das prü­fungs­re­le­van­te Wis­sen gehirn-gerecht und merk-wür­dig auf­be­rei­ten, geht es unter https://www.daniel-lambert.de/shop.

War­um wer­den die erhal­te­nen Divi­den­den, die an ande­rer Stel­le steu­er­be­freit waren, gewer­be­steu­er­lich wie­der hinzugerechnet?

Die­se Fol­ge bezieht sich auf die Epi­so­de zum Divi­den­den­pri­vi­leg, das auf die Kör­per­schaft­steu­er bezo­gen war. Du kannst die vor­lie­gen­de Fol­ge aller­dings auch hören und ver­ste­hen, ohne die ande­re vor­her durch­stu­diert zu haben.

Mehr zu all die­sen Fra­gen auch in mei­nem Steu­er­web­i­na­ren, die ich mit vie­len Lern­vi­de­os ange­rei­chert habe. Und wer möch­te, auch in mei­nen Online­kur­sen zum Steu­er­recht.

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In die­ser Epi­so­de beschrei­be ich die Arten von Rück­la­gen. Wann kommt es zu stil­len Rück­la­gen (= stil­len Reser­ven), wel­che offe­nen Rück­la­gen kennt man in der Bilanz? Ich gehe ein auf die Kapi­tal­rück­la­ge und die Gewinn­rück­la­gen sowie die Unter­be­wer­tung von Akti­va und die Über­be­wer­tung von Pas­si­va. Wenn dir die­se Epi­so­de gefal­len hat, so freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit du kei­ne wei­te­re Fol­ge verpasst.

Die hier vor­ge­stell­ten Inhal­te fin­den sich wie­der im Fir­men­kurs Jah­res­ab­schluss (hat im Okto­ber 2022 statt­ge­fun­den und auch wie­der am 9. und 10. Febru­ar 2023).

Die Auf­ga­be, die ich bespre­che, hier im fol­gen­den Doku­ment, das Du hier findest.

Du schaust lie­ber, statt zu hören? Video ist Dir also lie­ber als Audio? Ich habe die­sen Bei­trag auch auf mei­nem You­Tube-Kanal. 😉

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8. Und sonst -

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Immer wie­der klau­sur­re­le­vant, auch in H 2020 für Bilanz­buch­hal­ter und fast immer, wenn Gewer­be­steu­er dran­kommt — die Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 1 GewStG. In die­sem LAMBERT-KOCHREZEPT zei­ge ich die sechs Schrit­te, die not­wen­dig sind, um die Hin­zu­rech­nung rich­tig zu kal­ku­lie­ren. Unter­schied­li­che Quo­ten nach § 8 Nr. 1 Buchst. a) — f) GewStG sind hier zu beach­ten, dann der Frei­be­trag von nun­mehr 200.000 € (vor­her lan­ge Zeit 100.000 €) und schließ­lich die Mul­ti­pli­ka­ti­on mit 25 %. 

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Gewer­be­steu­er.

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✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

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6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

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✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2006),

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Ein kom­plet­tes Gra­tis­web­i­nar, das ich durch­ge­führt habe, dies­mal auch als Pod­cast. Es ging dar­um, ob und wie kon­kre­te For­de­run­gen wert­be­rich­tigt wer­den müssen/dürfen/nicht dür­fen, ob man die Umsatz­steu­er auch redu­zie­ren darf oder nicht und wie das eigent­lich mit der Pau­schal­wert­be­rich­ti­gung aussieht.

Damit Du dem, was ich erzäh­le, fol­gen kannst, habe ich hier noch ein paar Doku­men­te für Dich:

Kurs­un­ter­la­gen,

Lam­berts Para­gra­phen­ket­te zu Ein­zel- und Pau­schal­wert­be­rich­ti­gung,

Du schaust lie­ber, statt zu hören? Video ist Dir also lie­ber als Audio? Ich habe die­sen Bei­trag auch auf mei­nem You­Tube-Kanal. 😉

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

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Kom­plet­tes Kursprogramm

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Bespre­chung 2019 für Bilanz­buch­hal­ter — ein Gewer­be­be­trieb leis­tet Zin­sen für einen Kre­dit, löst die­sen zu früh ab und muss eine Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gung leis­ten. Fällt die­se unter die Hin­zu­rech­nungs­pflicht des § 8 Nr. 1 Buchst. a) GewStG? Ich ver­ra­te eine hoch­in­ter­es­san­te Fund­stel­le, die Aus­kunft dar­über gibt, was zu hin­zu­rech­nungs­pflich­ti­gen Zin­sen gehört und was nicht. 

Wei­ter­hin schul­de­te der Betrieb Nach­zah­lungs­zin­sen zur Gewer­be­steu­er nach § 233a AO. Fal­len die­se auch unter die Hin­zu­rech­nungs­pflicht? Die Ant­wort ist anders als bei der Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gung und mög­li­cher­wei­se überraschend.

Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Web­i­na­re unter http://www.daniel-lambert.de.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter, Klau­sur 3 aus der Klau­sur März 2022 für Bilanz­buch­hal­ter, Auf­ga­ben­stel­lung 3, Auf­ga­be zur Umsatz­steu­er: Du ver­mie­test den ers­ten Stock eines Hau­ses an einen Rechts­an­walt, das Erd­ge­schoss nutzt Du für Dein eige­nes Büro. Wie sind die umsatz­steu­er­li­chen Kon­se­quen­zen? Wie ver­hält es sich also mit Umsatz­art, Umsatz­ort, Steu­er­bar­keit, mög­li­che Steu­er­be­frei­un­gen, Steu­er­pflicht, Steu­er­satz, Bemes­sungs­grund­la­ge, Vor­steu­er­ab­zug, Steu­er­ent­ste­hung und Steuerschuldnerschaft?

Lösung: im vor­lie­gen­den Fall war die mög­li­che Steu­er­be­frei­ung das Haupt­the­ma. Insb. die Anwen­dung des § 9 UStG, also die Opti­on zur Befrei­ung von der Steu­er­be­frei­ung. Hier muss beson­ders beach­tet wer­den, dass Abs. 2 dem Abs. 1 widerspricht. 😉

Wei­te­re Klau­sur­be­spre­chun­gen zur Umsatz­steu­er im Online­kurs Umsatz­steu­er.

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Wie wer­den eigent­lich For­de­run­gen in Fremd­wäh­rung umge­rech­net? Wie spie­len das Rea­li­sa­ti­ons- und das Höchst­wert­prin­zip hier rein? Was ist der Unter­schied zwi­schen einem Wech­sel­kurs in der Preis- und in der Men­gen­no­tie­rung? In mei­nem LAMBERT-KOCHREZEPT in vier Schrit­ten erzäh­le ich, wie die­se bei­den Prin­zi­pi­en und das Bilanz­stich­tags­prin­zip hier zusam­men­ge­hen — und wie mög­li­che Kon­flik­te zu ent­schei­den sind, näm­lich bei kurz- als auch bei lang­fris­ti­gen Geschäf­ten. Das alles aus mei­nem Online­kurs zur Bilan­zie­rung nach Han­dels­recht.

Mei­ne Fach­web­i­na­re zu den ein­zel­nen Prü­fungs­fä­chern im Janu­ar und Febru­ar 2022. Die Klau­sur­web­i­na­re dann, kurz vor der Prü­fung. Alle Web­i­na­re kön­nen auch im Nach­hin­ein noch erwor­ben werden.

Neu in allen Web­i­na­ren: ich ver­schi­cke Vide­os an die ange­mel­de­ten Teil­neh­mer lan­ge vor Web­i­n­ar­be­ginn, damit sich der Lern­pro­zess nicht beschränkt auf die zwei-drei Tage des Web­i­nars, son­dern län­ger dau­ert. Das Web­i­nar selbst kannst Du Dir auch anse­hen, wenn Du Vide­os mehr magst als Audios. 😉

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Was ist ein Rei­hen­ge­schäft in der Umsatz­steu­er, wo ist die (genau eine) beweg­te Lie­fe­rung, wo sind die (mglw. meh­re­ren) unbe­weg­ten Lie­fe­run­gen? LAMBERT-KOCHREZEPT aus mei­nem Online­kurs Umsatz­steu­er. Ich erzäh­le, wie man prüft, ob über­haupt ein Rei­hen­ge­schäft vor­liegt, wie man schaut, wo die beweg­te Lie­fe­rung liegt (und wo im Umkehr­schluss folg­lich die unbe­weg­ten oder die unbe­weg­te) und wie man den Ort die­ser bei­der Arten von Lie­fe­run­gen ermittelt. 

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In die­sem Pod­cast rede ich über die Klau­sur 1, 2019 für Bilanz­buch­hal­ter, Auf­ga­be 1. Es geht um Wäh­rungs­um­rech­nung. Ich erzäh­le, wie man den § 256a HGB ver­ste­hen muss im Zusam­men­spiel zwi­schen Rea­li­sa­ti­ons- und Höchst­wert­prin­zip, Umrech­nung zum Bilanz­stich­tag und kurz- und lang­fris­ti­gen Geschäften.

Mehr über mein Ange­bot zur Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te auf http://www.daniel-lambert.de. Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­ren Epi­so­den verpasst.

#lam­berts­steu­er­blog #hgb #bilanz­buch­hal­ter #steu­er­fach­wir­te #klau­sur­loe­sung #klau­sur­vor­be­rei­tung #dani­ell­am­bert

Buchen wir, wenn wir Antei­le im Finanz­an­la­gen haben, als

- Antei­le an ver­bun­de­nen Unter­neh­men oder aber

- Betei­li­gun­gen oder aber

- Wert­pa­pie­re des Anlagevermögens?

Das ist hier so die Fra­ge. Ant­wor­ten dar­auf … in die­sem Podcast. 

Mehr dazu auch in mei­nen Webinaren/Videokursen. Neu: ich schi­cke vor Web­i­n­ar­be­ginn Vide­os rum, damit sich Dein Lern­pro­zess nicht nur auf die Tage des Kur­ses selbst erstreckt, son­dern Du deut­lich län­ger ler­nen und frü­her anfan­gen kannst.

Mei­ne Web­i­na­re auch in mei­nem Kalen­der mit sämt­li­chen Terminen. 

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

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Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Umsatz­steu­er­auf­ga­be dar­um, dass eine Kom­man­dit­ge­sell­schaft — eine Wurst­fa­brik — an ihren Kom­ple­men­tär aus Anlass sei­ner pri­va­ten Fei­er (oder der sei­ner Ehe­frau) das Cate­ring über­nahm. Insb. wur­de ohne Auf­preis Besteck gelie­fert. Der Rech­nungs­be­trag war natür­lich viel zu nied­rig, insb. wur­de das Besteck kos­ten­los aus­ge­lie­hen, obwohl ande­ren hier­für eine Gebühr in Rech­nung gestellt wird. Frag­lich waren natür­lich wie­der alle Fra­gen zur Umsatz­steu­er, also die Umsatz­art, die Steu­er­bar­keit, die Steu­er­be­frei­un­gen und die Steu­er­pflicht, der Steu­er­satz. Die Bemes­sungs­grund­la­ge ist hier natür­lich beson­ders inter­es­sant und stand gewis­ser­ma­ßen im Fokus, insb. wegen des Stich­worts der Mindestbemessungsgrundlage.

Mehr zu allen obi­gen Fra­gen in die­sem Podcast.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Umsatz­steu­er.

Mehr zu mei­nen Blog­posts, Vide­os, Audi­os, Web­i­na­ren und Online­kur­sen auf mei­ner Homepage.

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Fir­men­kur­se für Praktiker:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

✅ Web­i­na­re — der per­sön­li­che Unterricht

✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2006),

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2020),

✅ Mind­Maps für Tech­ni­sche Betriebswirte

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Das Anla­ge­ver­mö­gen besteht aus drei unter­schied­li­chen Kom­po­nen­ten. Aus wel­chen und war­um dies für das gemil­der­te Nie­derst­wert­prin­zip von Bedeu­tung ist — all das erzäh­le ich in die­ser Podcastfolge. 

- Wert­pa­pie­re des Anlagevermögens?

Das ist hier so die Fra­ge. Ant­wor­ten dar­auf … in die­sem Podcast. 

Mehr dazu auch in mei­nen Webinaren/Videokursen. Neu: ich schi­cke vor Web­i­n­ar­be­ginn Vide­os rum, damit sich Dein Lern­pro­zess nicht nur auf die Tage des Kur­ses selbst erstreckt, son­dern Du deut­lich län­ger ler­nen und frü­her anfan­gen kannst.

Mei­ne Web­i­na­re auch in mei­nem Kalen­der mit sämt­li­chen Terminen. 

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

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Klau­sur­be­spre­chung F 2019 für Bilanz­buch­hal­ter — in der Umsatz­steu­er­auf­ga­be zer­dep­pert ein Kind in einem Geschäft eine Vase. Die Mut­ter leis­tet, ohne zu mur­ren, Scha­den­er­satz. Das Unter­neh­men stellt der Mut­ter eine Rech­nung in Höhe des Scha­dens zzgl. Umsatz­steu­er. Nun han­delt es sich um einen ech­ten Scha­den­er­satz und damit liegt gar kei­ne Ent­gelt­lich­keit und also kei­ne steu­er­ba­re Leis­tung vor. Pro­ble­ma­tisch ist, dass das Unter­neh­men sehr wohl ja Umsatz­steu­er aus­ge­wie­sen hat­te, obwohl die Leis­tung gar nicht steu­er­bar ist. Also geht man zu § 14c I UStG (unrich­ti­ger Steu­er­aus­weis). Wenn man 19 % Umsatz­steu­er aus­weist statt 0 %, so liegt ein unrich­ti­ger Steu­er­aus­weis vor. Die unrich­ti­ger­wei­se aus­ge­wie­se­ne Umsatz­steu­er wird sehr wohl geschul­det, die Steu­er­schuld­ner­schaft trifft den Unter­neh­mer (§ 13a I Nr. 1, 2. Altern. UStG).

Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Web­i­na­re unter http://www.daniel-lambert.de.

Du schaust lie­ber, statt zu hören? Video ist Dir also lie­ber als Audio? Ich habe die­sen Bei­trag auch auf mei­nem You­Tube-Kanal. 😉

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Was ist wich­tig bzgl. Ansatz, Aus­weis und Bewer­tung? Wann liegt ein Ver­mö­gens­ge­gen­stand vor, was ist der Unter­schied zwi­schen Anla­ge- und Umlauf­ver­mö­gen? Wo wird die Maschi­ne aus der Bei­spiel­auf­ga­be akti­viert (Aus­weis) und wie erfolgt die Bewer­tung? Wie berech­net man in der Erst­be­wer­tung die Anschaf­fungs­kos­ten? Was sind Anschaf­fungs­ne­ben­kos­ten? Und wie geht man dann in der Fol­ge­be­wer­tung vor? Wor­in besteht der Unter­schied zwi­schen plan­mä­ßi­gen und außer­plan­mä­ßi­gen Abschrei­bun­gen, zwi­schen Abset­zun­gen für Abnut­zung (AfA) und Teil­wert­ab­schrei­bun­gen? Wor­in besteht die Bedeu­tung des BMF-Schrei­bens vom 2.9.2016, näm­lich bzgl. der Dau­er­haf­tig­keit von Wert­min­de­run­gen im Steu­er­recht? War­um und wie fol­gen laten­te Steu­ern und und was ist mit der Kor­rek­tur­rech­nung nach § 60 II EStDV? Was genau sind eigent­lich tem­po­rä­re Dif­fe­ren­zen und kommt es in der Kor­rek­tur­rech­nung zu einer Hin­zu­rech­nung oder zu einer Kürzung?

Die hier vor­ge­stell­ten Inhal­te fin­den sich wie­der im Fir­men­kurs Jah­res­ab­schluss (hat im Okto­ber 2022 statt­ge­fun­den und auch wie­der am 9. und 10. Febru­ar 2023).

Die Auf­ga­be, die ich bespre­che, hier im fol­gen­den Doku­ment, das Du hier findest.

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Du willst den Unter­schied ken­nen­ler­nen zwi­schen gemil­der­tem und stren­gem Nie­derst­wert­prin­zip? Also für das Anla­ge- und das Umlauf­ver­mö­gen? Dann hör Dir die­se Epi­so­de in Dei­nem Lieb­lings­pod­cast für Steu­ern an. 😉

Mehr dazu auch in mei­nen Webinaren/Videokursen. Neu: ich schi­cke vor Web­i­n­ar­be­ginn Vide­os rum, damit sich Dein Lern­pro­zess nicht nur auf die Tage des Kur­ses selbst erstreckt, son­dern Du deut­lich län­ger ler­nen und frü­her anfan­gen kannst.

Mei­ne Web­i­na­re auch in mei­nem Kalen­der mit sämt­li­chen Terminen. 

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Klau­sur­be­spre­chung 2019 für Bilanz­buch­hal­ter — ein Möbel­haus ver­kauft etwas an einen Kun­den aus der Schweiz. Liegt eine Aus­fuhr­lie­fe­rung vor, die folg­lich umsatz­steu­er­bar aber umsatz­steu­er­be­freit ist, wenn die­ser sich ledig­lich mit sei­nem Per­so­nal­aus­weis zu erken­nen gibt, ansons­ten aber kei­ne Aus­fuhr­nach­wei­se vor­lie­gen? Die­sen span­nen­den Klau­sur­fall wer­de ich in die­sem Pod­cast wei­ter beleuchten. 

Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Web­i­na­re unter http://www.daniel-lambert.de.

In Dei­ner Klau­sur gibt Dein Prü­fer Dir vor, ob Du Dich mög­lichst arm oder mög­lichst reich rech­nen sollst. Aber wie macht man das?

Wie spie­len hier die Teil­wert­ab­schrei­bun­gen nach § 6 I Nr. 1 S. 2 EStG (für das abnutz­ba­re Anla­ge­ver­mö­gen) und nach § 6 I Nr. 2 S. 2 EStG (für das Umlauf­ver­mö­gen und das nicht­ab­nutz­ba­re Anla­ge­ver­mö­gen) hin­ein? Wel­che Rol­le spielt hier das mega-klau­sur­re­le­van­te BMF-Schrei­ben vom 2.9.2016 zur Teil­wert­ab­schrei­bung, das ich Dir lan­ge vor der Klau­sur schon zum Lesen emp­feh­len möchte?

Ant­wor­ten auf all die­se Fra­gen in die­sem Podcast. 

Wei­te­re Din­ge zur The­ma­tik in mei­nem Online­kurs zur Bilan­zie­rung nach Steuerrecht. 

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Bei der Umsatz­steu­er gibt es drei Haupt­tat­be­stän­de: Leis­tun­gen (Lie­fe­run­gen und sons­ti­ge Leis­tun­gen), inner­ge­mein­schaft­li­cher Erwerb und die Ein­fuhr aus dem Dritt­lands­ge­biet. Ich erzäh­le, wor­auf es ankommt und war­um die Unter­schei­dun­gen so wich­tig sind für Klau­su­ren im Bereich der Umsatzsteuer.

Es geht näm­lich wei­ter bei der (Umsatz-)Steuerbarkeit. Wenn eine Leis­tung nicht im Inland aus­ge­führt wur­de, so ist sie nicht steu­er­bar. Und auch hier­für spielt es eine wich­ti­ge Rol­le, wel­cher Umsatz eigent­lich vorliegt.

Mehr Infos zu mei­nen Web­i­na­ren, Pod­casts, Vide­os und Blogs für den steu­er­li­chen Bereich auf http://www.daniel-lambert.de.

In Dei­ner Klau­sur gibt Dein Prü­fer Dir vor, ob Du Dich mög­lichst arm oder mög­lichst reich rech­nen sollst. Aber wie macht man das? Wie spie­len han­dels­recht­li­che Ansatz- und Bewer­tungs­wahl­rech­te hier hin­ein? Und was ist das über­haupt? Und was muss man beim Dis­agio, bei akti­ven laten­ten Steu­ern, bei imma­te­ri­el­len Ver­mö­gens­ge­gen­stän­den des Anla­ge­ver­mö­gens, die nicht ent­gelt­lich erwor­ben wur­den und bei gewis­sen Wahl­rechts­be­stand­tei­len bei den Her­stel­lungs­kos­ten beachten?

Ant­wor­ten auf all die­se Fra­gen in die­sem Podcast. 

Wei­te­re Din­ge zum Han­dels­recht in mei­nem Online­kurs zur Bilan­zie­rung nach Han­dels­recht hier.

Mei­ne Web­i­na­re auch in mei­nem Kalen­der mit sämt­li­chen Terminen. 

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

✅ Web­i­na­re — der per­sön­li­che Unterricht

✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2006),

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2020),

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8. Und sonst -

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Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter — Anwen­dung des § 4 V 1 Nr. 1, Nr. 2, Nr. 3 oder Nr. 4 EStG? Das ist hier die Fra­ge … Prü­fung Herbst 2020. 

Wich­tig ist, dass man bei den nicht­ab­zugs­fä­hi­gen Betriebs­aus­ga­ben des § 4 V 1 EStG nicht immer nur auf Nr. 1 (Geschen­ke) und Nr. 2 (Bewir­tungs­auf­wen­dun­gen) schaut, son­dern eben auch Nr. 3 und Nr. 3 beach­tet. Insb. weil spe­zi­el­le Bewir­tungs­auf­wen­dun­gen näm­lich auch hier auf­tau­chen könn­ten und nicht ledig­lich in Nr. 2. 

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1. Fir­men­kur­se für Praktiker:

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Wo steht eigent­lich genau, dass man im deut­schen Steu­er­recht monats­ge­nau abschrei­ben muss? Dass also die Abset­zun­gen für Abnut­zung monats­ge­nau sein müs­sen? Die Ant­wort lau­tet: § 7 I 4 EStG. Aber die For­mu­lie­rung ist dort total anstrengend … ;(

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Wenn, wie in die­ser Epi­so­de, ein gewerb­lich täti­ger Ein­zel­un­ter­neh­mer Divi­den­den aus einer Betei­li­gung an einer Kapi­tal­ge­sell­schaft erhält und er sei­ne Betei­li­gung vor­her fremd­fi­nan­zie­ren muss­te, so erwach­sen im Auf­wen­dun­gen, von denen 40 % nach § 3c II 1 EStG wie­der hin­zu­zu­rech­nen sind — um zum Gewinn aus Gewer­be­be­trieb zu gelangen.

Damit aber nicht genug: die ande­ren 60 % müs­sen näm­lich als gewer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 1 Buchst. a) GewStG wie­der addiert wer­den, um vom Gewinn aus Gewer­be­be­trieb zum Gewer­be­er­trag zu kommen. 

Ob also 40 % oder 60 % oder 100 % hin­zu­zu­rech­nen sind, in wel­cher Form auch immer, erfährst Du in die­sem Podcast.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Gewer­be­steu­er.

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Wie wer­den Gewin­ne aus Akti­en besteu­ert, genau­er gesagt, Divi­den­den­ein­künf­te? Hier gibt es drei äußerst unter­schied­li­che Metho­den. Mehr dazu in die­sem Podcast.

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Fra­ge von Yase­min, Teil­neh­me­rin mei­nes Online­kur­ses Kör­per­schaft­steu­er. Sie grü­bel­te über einer Auf­ga­be, bei der Schrau­ben ver­kauft wur­den und der Ver­kaufs­preis plötz­lich gesun­ken war. In der Lösung wur­de eine Rück­stel­lung für dro­hen­de Ver­lus­te aus schwe­ben­den Geschäf­ten gebil­det. Sie dage­gen hät­te eine außer­plan­mä­ßi­ge Abschrei­bung nach dem stren­gen Nie­derst­wert­prin­zip vorgenommen. 

Was ist denn nun rich­tig? In die­sem Pod­cast klä­re ich auf. 

Hier geht es zu mei­nem Online­kurs Kör­per­schaft­steu­er.

Mei­ne Vide­os zu Steu­ern und Bilan­zen fin­dest Du hier. 

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Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um eine Rück­stel­lung für dro­hen­de Ver­lus­te aus schwe­ben­den Geschäften.

Die­se muss han­dels­recht­lich pas­si­viert wer­den und darf steu­er­lich nicht bilan­zi­ell auf­tau­chen. Nor­ma­ler­wei­se führt dies zu einer Kor­rek­tur in der Über­lei­tungs­rech­nung nach oben, denn han­dels­recht­lich wird ein Auf­wand gebucht, der steu­er­recht­lich nicht okay ist und also rück­gän­gig gemacht wer­den muss.

Aller­dings wur­de hier der Sach­ver­halt schon im Vor­jahr gebucht. War­um dies zu genau der gegen­tei­li­gen Vor­ge­hens­wei­se führt, näm­lich zu einer Kor­rek­tur in der steu­er­li­chen Über­lei­tungs­rech­nung nach unten (!), erzäh­le ich in die­sem Podcast.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Körperschaftsteuer.

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✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

✅ Web­i­na­re — der per­sön­li­che Unterricht

✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2006),

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2020),

✅ Mind­Maps für Tech­ni­sche Betriebswirte

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https://www.daniel-lambert.de

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um den deri­va­ti­ven Geschäfts- oder Fir­men­wert (= deri­va­ti­ver Good­will = deri­va­ti­ver Fir­men­wert = deri­va­ti­ver GoF).

War­um ist die­ser eigent­lich han­dels­recht­lich kein Ver­mö­gens­ge­gen­stand? Wofür gibt es spe­zi­ell den § 246 I 4 HGB?

Und über wie­vie­le Jah­re wird er eigent­lich han­dels­recht­lich stets (plan­mä­ßig) abge­schrie­ben? Zehn Jah­re? Oder fünf? Oder viel­leicht 15 Jah­re? Alles falsch — die rich­ti­ge Ant­wort ver­ra­te ich in die­sem Podcast.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Kör­per­schaft­steu­er.

Mehr zu mei­nen Blog­posts, Vide­os, Audi­os, Web­i­na­ren und Online­kur­sen auf mei­ner Homepage.

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Fir­men­kur­se für Praktiker:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

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4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

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✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

✅ Web­i­na­re — der per­sön­li­che Unterricht

✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

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Der Ein­spruch kommt in Klau­su­ren zur Abga­ben­ord­nung stän­dig vor, insb. die Über­prü­fung sei­ner Zuläs­sig­keit. Ich gehe auf die Vor­aus­set­zun­gen der Zuläs­sig­keit ein und beschrei­be das Zusam­men­spiel mit der Begründetheit. 

Wenn Dir die­ser Pod­cast gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Epi­so­de verpasst.

Mehr zu mei­nem Kurs­an­ge­bot für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te, Steu­er­fach­an­ge­stell­te, zu mei­nen Vide­os, Pod­casts, Blog­bei­trä­gen und Web­i­na­ren unter http://www.daniel-lambert.de.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter, F 2019, Auf­ga­be 4. Eine Maschi­ne wird durch Brand zer­stört. Ver­langt waren Ansatz, Aus­weis und Bewer­tung dies­be­züg­lich. Ich gebe die nöti­ge Para­gra­phen­ket­te an, die Ihr fast kom­plett für jede Stan­dard­auf­ga­be zu Maschi­nen in den Prü­fun­gen durch­ge­hen könnt. Nach der Zer­stö­rung der Maschi­ne wird eine Ersatz­ma­schi­ne geleast statt eine neue zu kau­fen. Die Fra­ge, wer zu akti­vie­ren hat (Lea­sing-Erlass vom April 1971) wird dies­mal zuguns­ten des Lea­sing­ge­bers ent­schie­den — was in Klau­su­ren eher die Aus­nah­me ist.

Und dann: Ver­si­che­rung zahlt den Scha­den, aber mehr als der Rest­buch­wert war. Eine stil­le Reser­ve wird also auf­gdeckt. Fra­ge: könn­te man hier eine Rück­la­ge für Ersatz­be­schaf­fung nach R 6.6 EStR bil­den? Nur, wenn u.A. ein Ersatz­wirt­schafts­gut ange­schafft wird — was aber des­halb nicht der Fall war, weil das Lea­sing­gut eben nicht vom Lea­sing­neh­mer, son­dern vom ‑geber akti­viert wird!

Ins­ge­samt eine Auf­ga­be mit vie­len Fallen…

Mehr zu mei­nen Pod­casts, Vide­os, Web­i­na­ren und Blog­posts für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te unter http://www.daniel-lambert.de. Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, Abo nicht ver­ges­sen, damit Du kei­ne wei­te­ren Pod­casts verpasst. 

In die­ser Epi­so­de geht es um Zin­sen. Wich­tig in Prü­fun­gen zur Abga­ben­ord­nung für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te, Steu­er­fach­an­ge­stell­te, Steu­er­be­ra­ter und Wirtschaftsprüfer.

Wann sind Zin­sen (neben Ver­spä­tungs- und Säum­nis­zu­schlag wich­ti­ges The­ma in AO-Klau­su­ren) als steu­er­li­che Neben­leis­tun­gen zu ent­rich­ten, wie berech­net man sie?

Wenn Dir die­ser Pod­cast gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­ren Fol­gen verpasst.

Mehr Infos zu mei­nen Prü­fungs­vor­be­rei­tun­gen (Vide­os, Pod­casts, Blog­bei­trä­gen und Web­i­na­ren) unter http://www.daniel-lambert.de.

In die­sem Bei­trag bespre­che ich die Auf­ga­be 1 aus der Klau­sur Früh­jahr 2019 für Bilanz­buch­hal­ter. Es ging um Rück­stel­lun­gen für dro­hen­de Ver­lus­te aus schwe­ben­den Geschäf­ten. Die­se muss­ten, da lang­fris­tig, abge­zinst wer­den, und zwar interpolativ. 

Mehr zu mei­nen Pod­casts, Vide­os, Web­i­na­ren und Blog­posts für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te unter http://www.daniel-lambert.de.

Ein kom­plet­tes Gra­tis­web­i­nar, das ich durch­ge­führt habe, dies­mal auch als Pod­cast. Klau­sur­be­spre­chung H 2022 für Bilanz­buch­hal­ter — Auf­ga­ben­stel­lung 1. Es ging um eine Auf­ga­be zum Eigen­ka­pi­tal. Ein neu­er Inves­tor steigt ein mit einem bekann­ten Betrag, frag­lich ist die Auf­tei­lung in gezeich­ne­tes Kapi­tal und Agio, also Kapi­tal­rück­la­ge. Wei­ter­hin müs­sen die Gewinn­rück­la­gen dotiert wer­den, näm­lich zunächst die gesetz­li­che Rück­la­ge. Hier war es sehr wich­tig, dass man nach § 150 II AktG unter­schei­det zwi­schen unter­schied­li­chen Arten von Kapi­tal­rück­la­gen, näm­lich sol­che nach § 272 II Nr. 1 — 3 HGB und sol­che nach § 272 II Nr. 4 HGB. Danach ging es um die ande­ren Gewinn­rück­la­gen, die von der Aus­schüt­tungs­po­li­tik abhän­gen. Am Ende schließ­lich noch die Eigen­ka­pi­tal­ver­än­de­rungs­rech­nung, die eben­falls ver­langt war. 

Alle Schwei­ne­rei­en die­ser Auf­ga­be — in die­sem Webinar.

Damit Du dem, was ich erzäh­le, fol­gen kannst, habe ich hier noch ein paar Doku­men­te für Dich:

Zur Auf­ga­be geht es in die­sem Gra­tis­quiz (der Teil mei­nes Online­kur­ses zur Steu­er­bi­lan­zie­rung ist).

Und hier Auf­ga­ben­stel­lung als auch Klau­sur­the­men (bei­des am bes­ten aus­dru­cken, damit Du dem Pod­cast gut fol­gen kannst). 

Du schaust lie­ber, statt zu hören? Video ist Dir also lie­ber als Audio? Ich habe die­sen Bei­trag auch auf mei­nem You­Tube-Kanal. 😉

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

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✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

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5. Alles für Steuerfachangestellte:

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Ein kom­plet­tes Gra­tis­web­i­nar, das ich durch­ge­führt habe, dies­mal auch als Pod­cast. Klau­sur­be­spre­chung F 2021 für Bilanz­buch­hal­ter — Auf­ga­ben­stel­lung 1. Es ging um eine Auf­ga­be zu Ver­bind­lich­kei­ten. Ein Kre­dit wur­de auf­ge­nom­men in schwe­di­schen Kro­nen. Es gibt meh­re Til­gungs­ra­ten, eine ist kurz­fris­tig, die ande­ren lang­fris­tig. Hier­aus erwach­sen Pro­ble­me bei der Wäh­rungs­um­rech­nung nach § 256a HGB. Alle Schwei­ne­rei­en die­ser Auf­ga­be — in die­sem Webinar.

Damit Du dem, was ich erzäh­le, fol­gen kannst, habe ich hier noch ein paar Doku­men­te für Dich:

Zur Auf­ga­be geht es in die­sem Gratisquiz:

✅ https://daniel-lambert.de/course/gratiswebinar-verbindlichkeit-fremdwaehrung-mit-disagio/

Die­ses Quiz ist auch Teil mei­nes Online­kur­ses zur Steuerbilanzierung:

✅ https://daniel-lambert.de/produkt/lambert-onlinekurs-bilanzsteuerrecht/

Und die Unter­la­gen hier: ✅ https://daniel-lambert.de/wp-content/uploads/2023/02/Gratiswebinar‑1.2.2023-Klausurbesprechung.pdf

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1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

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Lam­berts Steu­er­blog — es geht um die Prü­fung F 2019 für Bilanz­buch­hal­ter, The­ma war die Ansamm­lungs­rück­stel­lung als Bei­spiel für eine Rück­stel­lung für unge­wis­se Ver­bind­lich­keit. Was sind die han­dels- und steu­er­recht­li­chen Vor­aus­set­zun­gen, wel­che Para­gra­phen­ket­ten sind zu beachten?

Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt — Abo nicht ver­ges­sen, damit Du über wei­te­re Pod­casts infor­miert wirst. Mehr zu mei­nen Prü­fungs­vor­be­rei­tun­gen, zu mei­nen Blog­posts, Vide­os, Online­kur­sen und Web­i­na­ren unter http://www.daniel-lambert.de.

Wie funk­tio­niert das Divi­den­den­pri­vi­leg nach § 8b KStG und war­um gilt dies erst ab einer Betei­li­gungs­quo­te von 10 %? Wie spie­len § 8b I, IV und V KStG in die Kal­ku­la­ti­on ein? 

Und war­um Du auf kei­nen Fall die dazu pas­sen­de Fol­ge aus der Gewer­be­steu­er ver­pas­sen soll­test, die sich dann um die Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 5 GewStG dreht — all das in die­ser Episode. 

Mehr zu all die­sen Fra­gen auch in mei­nem Fach­web­i­na­ren und Klau­sur­web­i­na­ren zu Steu­ern, die es auch im Nach­hin­ein noch gibt und die ich mit vie­len Lern­vi­de­os ange­rei­chert habe. Und wer möch­te, auch in mei­nen Online­kur­sen zum Steu­er­recht.

Viel Spaß beim Lernen. 😉

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

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In die­ser Epi­so­de geht es um die Grund­fra­gen der Bilan­zie­rung, näm­lich Ansatz (kommt eine Sache über­haupt in die Bilanz?), Aus­weis (wenn ja, wohin kommt sie?) und Bewer­tung (in wel­cher Höhe kommt etwas dann in die Bilanz?). Die Bewer­tung zer­fällt wie­der­um in Erst- und Fol­ge­be­wer­tung. Die drei Fra­gen “Ansatz, Aus­weis und Bewer­tung” kom­men prak­tisch in jeder Prü­fungs­fra­ge dran und sind des­halb äußerst wich­tig fürs Verständnis.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020, Klau­sur 3, Kör­per­schaft­steu­er­teil. Im Umlauf­ver­mö­gen, genau­er gesagt bei den Roh­stof­fen, gab es eine Wert­min­de­rung, die als dau­ernd ange­ge­ben war. Nun muss man die Vor­ge­hens­wei­se beim stren­gen Nie­derst­wert­prin­zip ken­nen, und zwar han­dels- als auch steuerrechtlich.

Im Han­dels­recht ist es egal, ob die Wert­min­de­rung dau­ernd oder nur vor­über­ge­hend ist, § 253 IV 1 HGB. Im Steu­er­recht hin­ge­gen muss die Wert­min­de­rung zunächst dau­ernd sein (§ 6 I Nr. 2 S. 2 EStG), damit eine Teil­wert­ab­schrei­bung durch­ge­führt wer­den darf (!). Was “dau­ernd” heißt, bestimmt das (über­aus wich­ti­ge) BMF-Schrei­ben vom 2.9.2016 zur Teil­wert­ab­schrei­bung (LAMBERT-TIPP: unbe­dingt vor­her schon besor­gen und durchlesen!).

Hier geht es zu mei­nem Online­kurs zur Kör­per­schaft­steu­er.

Zu mei­nen Vide­os für Steu­ern und Bilan­zen auf You­Tube geht es hier.

Zu mei­nen Blog­posts, Online­kur­sen und Web­i­na­ren zu Steu­ern und Bilan­zen geht es auf mei­ner Homepage. 

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Fir­men­kur­se für Praktiker:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

✅ Web­i­na­re — der per­sön­li­che Unterricht

✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2006),

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2020),

✅ Mind­Maps für Tech­ni­sche Betriebswirte

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Akti­vie­rungs­wahl­rech­te gibt es im natio­na­len Han­dels­recht, also nach HGB, drei Stück, näm­lich akti­ve laten­te Steu­ern, das Dis­agio und die imma­te­ri­el­len Ver­mö­gens­ge­gen­stän­de des Anla­ge­ver­mö­gens, die unent­gelt­lich erwor­ben wurden.

Mehr Infor­ma­tio­nen zu wei­te­ren Fra­gen der Bilan­zie­rung auch in unse­rem Blog auf http://www.daniel-lambert.de/blog und in Lam­berts YouTube-Channel. 

Zu den Mind­Maps für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te und Steu­er­fach­an­ge­stell­te, die das prü­fungs­re­le­van­te Wis­sen gehirn-gerecht und merk-wür­dig auf­be­rei­ten, geht es unter http://www.daniel-lambert.de/shop.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um laten­te Steu­ern. Wenn han­dels­recht­lich laten­te Steu­ern gebil­det wer­den dür­fen (im Fall der akti­ven laten­ten Steu­ern) oder müs­sen (im Fall der pas­si­ven), wie ist dann steu­er­lich hier­mit umzu­ge­hen? Sie sind ja bekann­ter­ma­ßen gar nicht Teil der Steu­er­bi­lanz, son­dern gehö­ren viel­mehr in den Buch­füh­rungs­teil der Prü­fung. Was haben sie also dies­mal im Steu­er­teil, verloren?

In die­sem Pod­cast klä­re ich dar­über auf, insb. wie mit ihnen steu­er­bi­lan­zi­ell umzu­ge­hen ist.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Kör­per­schaft­steu­er.

Mehr zu mei­nen Blog­posts, Vide­os, Audi­os, Web­i­na­ren und Online­kur­sen auf mei­ner Homepage.

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1. Fir­men­kur­se für Praktiker:

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Eine sehr wich­ti­ge Fra­ge ist die Unter­schei­dung in Anla­ge- und Umlauf­ver­mö­gen. Hier­bei kommt es nicht etwa auf die Dau­er der Zur­ver­fü­gung­stel­lung an, son­dern nach § 247 II HGB auf etwas ganz ande­res. Die Unter­schei­dung in die bei­den Ver­mö­gens­po­si­tio­nen ist wich­tig sowohl für den Ansatz, den Aus­weis, aber auch für die Bewer­tung (näm­lich bei der Anwen­dung des Niederstwertprinzips).

Mehr Infor­ma­tio­nen zu wei­te­ren Fra­gen der Bilan­zie­rung auch in unse­rem Blog auf http://www.daniel-lambert.de/blog und in Lam­berts YouTube-Channel.

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Die Kör­per­schaft­steu­er wird errech­net durch die Mul­ti­pli­ka­ti­on des Steu­er­sat­zes (15 %) mit dem zu ver­steu­ern­den Ein­kom­men. Ent­schei­dend ist also, dass man fähig ist, das zu ver­steu­ern­de Ein­kom­men aus­zu­rech­nen. Dies wird ermit­telt, indem man vom han­dels­recht­li­chen Jah­res­über­schuss aus­geht und zunächst inner­bi­lan­zi­el­le Kor­rek­tu­ren vor­nimmt, um zum steu­er­recht­li­chen Jah­res­über­schuss zu gelan­gen. Der steu­er­recht­li­che Jah­res­über­schuss zzgl. bzw. abzgl. der außer­bi­lan­zi­el­len Kor­rek­tu­ren ergibt dann das zu ver­steu­ern­de Ein­kom­men. Ich stel­le ein­zel­ne inner- und außer­bi­lan­zi­el­le Kor­rek­tu­ren dar, auf die es ankommt und die man nicht nur in Prü­fun­gen für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te stets beherr­schen sollte.

Wenn Dir die­ser Pod­cast gefällt, freue ich mich immer über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Epi­so­de ver­passt. Mehr zu mei­nen Vide­os, Audi­os, Blog­posts und Web­i­na­ren für den steu­er­li­chen Bereich auf http://www.daniel-lambert.de.

In die­ser Epi­so­de reden wir über den Unter­schied zwi­schen Ver­bind­lich­kei­ten und Rück­stel­lun­gen. Wor­an erkennt man, wann das eine und wann hin­ge­gen das ande­re zu pas­si­vie­ren ist? Wor­in lie­gen die Unter­schie­de und wor­in die Gemein­sam­kei­ten? Wei­ter­hin bespre­chen wir die Idee der Ver­lust­an­ti­zi­pa­ti­on bei Rückstellungen.

Mehr Infor­ma­tio­nen zu wei­te­ren Fra­gen der Bilan­zie­rung auch in unse­rem Blog auf https://www.daniel-lambert.de/blog und in Lam­berts You­Tube-Chan­nel https://www.youtube.com/user/lambertrepetitorien.

Zu den Mind­Maps für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te und Steu­er­fach­an­ge­stell­te, die das prü­fungs­re­le­van­te Wis­sen gehirn-gerecht und merk-wür­dig auf­be­rei­ten, geht es unter https://www.daniel-lambert.de/shop.

War­um wer­den die erhal­te­nen Divi­den­den, die an ande­rer Stel­le steu­er­be­freit waren, gewer­be­steu­er­lich wie­der hinzugerechnet?

Die­se Fol­ge bezieht sich auf die Epi­so­de zum Divi­den­den­pri­vi­leg, das auf die Kör­per­schaft­steu­er bezo­gen war. Du kannst die vor­lie­gen­de Fol­ge aller­dings auch hören und ver­ste­hen, ohne die ande­re vor­her durch­stu­diert zu haben.

Mehr zu all die­sen Fra­gen auch in mei­nem Steu­er­web­i­na­ren, die ich mit vie­len Lern­vi­de­os ange­rei­chert habe. Und wer möch­te, auch in mei­nen Online­kur­sen zum Steu­er­recht.

Viel Spaß beim Lernen. 😉

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1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

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✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

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In die­ser Epi­so­de beschrei­be ich die Arten von Rück­la­gen. Wann kommt es zu stil­len Rück­la­gen (= stil­len Reser­ven), wel­che offe­nen Rück­la­gen kennt man in der Bilanz? Ich gehe ein auf die Kapi­tal­rück­la­ge und die Gewinn­rück­la­gen sowie die Unter­be­wer­tung von Akti­va und die Über­be­wer­tung von Pas­si­va. Wenn dir die­se Epi­so­de gefal­len hat, so freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit du kei­ne wei­te­re Fol­ge verpasst.

Die hier vor­ge­stell­ten Inhal­te fin­den sich wie­der im Fir­men­kurs Jah­res­ab­schluss (hat im Okto­ber 2022 statt­ge­fun­den und auch wie­der am 9. und 10. Febru­ar 2023).

Die Auf­ga­be, die ich bespre­che, hier im fol­gen­den Doku­ment, das Du hier findest.

Du schaust lie­ber, statt zu hören? Video ist Dir also lie­ber als Audio? Ich habe die­sen Bei­trag auch auf mei­nem You­Tube-Kanal. 😉

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1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

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✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

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8. Und sonst -

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Immer wie­der klau­sur­re­le­vant, auch in H 2020 für Bilanz­buch­hal­ter und fast immer, wenn Gewer­be­steu­er dran­kommt — die Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 1 GewStG. In die­sem LAMBERT-KOCHREZEPT zei­ge ich die sechs Schrit­te, die not­wen­dig sind, um die Hin­zu­rech­nung rich­tig zu kal­ku­lie­ren. Unter­schied­li­che Quo­ten nach § 8 Nr. 1 Buchst. a) — f) GewStG sind hier zu beach­ten, dann der Frei­be­trag von nun­mehr 200.000 € (vor­her lan­ge Zeit 100.000 €) und schließ­lich die Mul­ti­pli­ka­ti­on mit 25 %. 

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Gewer­be­steu­er.

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Ein kom­plet­tes Gra­tis­web­i­nar, das ich durch­ge­führt habe, dies­mal auch als Pod­cast. Es ging dar­um, ob und wie kon­kre­te For­de­run­gen wert­be­rich­tigt wer­den müssen/dürfen/nicht dür­fen, ob man die Umsatz­steu­er auch redu­zie­ren darf oder nicht und wie das eigent­lich mit der Pau­schal­wert­be­rich­ti­gung aussieht.

Damit Du dem, was ich erzäh­le, fol­gen kannst, habe ich hier noch ein paar Doku­men­te für Dich:

Kurs­un­ter­la­gen,

Lam­berts Para­gra­phen­ket­te zu Ein­zel- und Pau­schal­wert­be­rich­ti­gung,

Du schaust lie­ber, statt zu hören? Video ist Dir also lie­ber als Audio? Ich habe die­sen Bei­trag auch auf mei­nem You­Tube-Kanal. 😉

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#gra­tis­web­i­nar #web­i­nar #ein­zel­wert­be­rich­ti­gung #pau­schal­wert­be­rich­ti­gung #prak­ti­ker­kurs #jah­res­ab­schluss #wirt­schafts­blog #fir­men­kurs #blog­wirt­schaft­und­steu­ern #wirt­schafts­fach­wirt #steu­er­fach­an­ge­stell­te #bilanz­buch­hal­ter #steu­er­fach­wir­te #betriebs­wirt #tech­ni­scher­be­triebs­wirt #para­gra­phen­ket­ten #dani­ell­am­bert #steu­er­be­ra­ter #wirt­schafts­prue­fer #bilanz­buch­hal­te­rin #prü­fungs­vor­be­rei­tung #web­i­na­re #tax­fluen­cer

Kom­plet­tes Kursprogramm

https://www.daniel-lambert.de

Bespre­chung 2019 für Bilanz­buch­hal­ter — ein Gewer­be­be­trieb leis­tet Zin­sen für einen Kre­dit, löst die­sen zu früh ab und muss eine Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gung leis­ten. Fällt die­se unter die Hin­zu­rech­nungs­pflicht des § 8 Nr. 1 Buchst. a) GewStG? Ich ver­ra­te eine hoch­in­ter­es­san­te Fund­stel­le, die Aus­kunft dar­über gibt, was zu hin­zu­rech­nungs­pflich­ti­gen Zin­sen gehört und was nicht. 

Wei­ter­hin schul­de­te der Betrieb Nach­zah­lungs­zin­sen zur Gewer­be­steu­er nach § 233a AO. Fal­len die­se auch unter die Hin­zu­rech­nungs­pflicht? Die Ant­wort ist anders als bei der Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gung und mög­li­cher­wei­se überraschend.

Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Web­i­na­re unter http://www.daniel-lambert.de.

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter, Klau­sur 3 aus der Klau­sur März 2022 für Bilanz­buch­hal­ter, Auf­ga­ben­stel­lung 3, Auf­ga­be zur Umsatz­steu­er: Du ver­mie­test den ers­ten Stock eines Hau­ses an einen Rechts­an­walt, das Erd­ge­schoss nutzt Du für Dein eige­nes Büro. Wie sind die umsatz­steu­er­li­chen Kon­se­quen­zen? Wie ver­hält es sich also mit Umsatz­art, Umsatz­ort, Steu­er­bar­keit, mög­li­che Steu­er­be­frei­un­gen, Steu­er­pflicht, Steu­er­satz, Bemes­sungs­grund­la­ge, Vor­steu­er­ab­zug, Steu­er­ent­ste­hung und Steuerschuldnerschaft?

Lösung: im vor­lie­gen­den Fall war die mög­li­che Steu­er­be­frei­ung das Haupt­the­ma. Insb. die Anwen­dung des § 9 UStG, also die Opti­on zur Befrei­ung von der Steu­er­be­frei­ung. Hier muss beson­ders beach­tet wer­den, dass Abs. 2 dem Abs. 1 widerspricht. 😉

Wei­te­re Klau­sur­be­spre­chun­gen zur Umsatz­steu­er im Online­kurs Umsatz­steu­er.

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

1. Praktikerkurse/Firmenkurse:

✅ Sach­an­la­gen nach IAS 16 — Ansatz, Aus­weis, Bewer­tung, Neu­be­wer­tungs­me­tho­de, Kom­po­nen­ten­an­satz — alles, was wich­tig ist

✅ Lea­sing nach IFRS 16 — wie funk­tio­niert Lea­sing nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Kon­zern­rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS — Kon­zern­kreis, Ver­ein­heit­li­chung und Kon­so­li­die­rung nach Inter­na­tio­na­ler Rechnungslegung

✅ Rück­stel­lun­gen nach IAS 37 — als Teil des Fremd­ka­pi­tals einer IFRS-Bilanz

2. Alles für Bilanzbuchhalter:

✅ alle 17 Online­kur­se

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 300 Erklärvideos

✅ Klau­su­ren­skript mit neun Prü­fun­gen und 70 Lösungsvideos

✅ Kom­plett­be­schal­lung von Lam­bert in den Abon­ne­ments

3. Alles für Bilanz­buch­hal­ter International:

✅ bei­de Web­i­na­re zur Auf­ga­ben­stel­lung 1 und 2

✅ Mind­Maps des kom­plet­ten Prü­fungs­stoffs mit 180 Erklärvideos

✅ Abon­ne­ment: alle Web­i­na­re, alle Onlinekurse

4. Alles für Steuerfachwirte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Web­i­na­re, alle MindMaps 

✅ Web­i­na­re zu den drei Prü­fungs­fä­chern Steu­er­we­sen I, II und Rechnungswesen 

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

5. Alles für Steuerfachangestellte:

✅ Abon­ne­ment — alle Online­kur­se, alle Video­kur­se, alle MindMaps

✅ Mind­Maps — der gesam­te Prüfungsstoff

6. Alles für Wirtschaftsfachwirte

✅ Web­i­na­re — der per­sön­li­che Unterricht

✅ Mind­Maps — alle Prü­fungs­in­hal­te gehirn-gerecht und merk-würdig

7. Alle Mind­Maps (= Rote Fäden) für Betriebswirte

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2006),

✅ Mind­Maps für Betriebs­wir­te (VO 2020),

✅ Mind­Maps für Tech­ni­sche Betriebswirte

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Wie wer­den eigent­lich For­de­run­gen in Fremd­wäh­rung umge­rech­net? Wie spie­len das Rea­li­sa­ti­ons- und das Höchst­wert­prin­zip hier rein? Was ist der Unter­schied zwi­schen einem Wech­sel­kurs in der Preis- und in der Men­gen­no­tie­rung? In mei­nem LAMBERT-KOCHREZEPT in vier Schrit­ten erzäh­le ich, wie die­se bei­den Prin­zi­pi­en und das Bilanz­stich­tags­prin­zip hier zusam­men­ge­hen — und wie mög­li­che Kon­flik­te zu ent­schei­den sind, näm­lich bei kurz- als auch bei lang­fris­ti­gen Geschäf­ten. Das alles aus mei­nem Online­kurs zur Bilan­zie­rung nach Han­dels­recht.

Mei­ne Fach­web­i­na­re zu den ein­zel­nen Prü­fungs­fä­chern im Janu­ar und Febru­ar 2022. Die Klau­sur­web­i­na­re dann, kurz vor der Prü­fung. Alle Web­i­na­re kön­nen auch im Nach­hin­ein noch erwor­ben werden.

Neu in allen Web­i­na­ren: ich ver­schi­cke Vide­os an die ange­mel­de­ten Teil­neh­mer lan­ge vor Web­i­n­ar­be­ginn, damit sich der Lern­pro­zess nicht beschränkt auf die zwei-drei Tage des Web­i­nars, son­dern län­ger dau­ert. Das Web­i­nar selbst kannst Du Dir auch anse­hen, wenn Du Vide­os mehr magst als Audios. 😉

Mehr zu Steu­ern und Bilan­zie­rung in mei­nen Kursen.

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Was ist ein Rei­hen­ge­schäft in der Umsatz­steu­er, wo ist die (genau eine) beweg­te Lie­fe­rung, wo sind die (mglw. meh­re­ren) unbe­weg­ten Lie­fe­run­gen? LAMBERT-KOCHREZEPT aus mei­nem Online­kurs Umsatz­steu­er. Ich erzäh­le, wie man prüft, ob über­haupt ein Rei­hen­ge­schäft vor­liegt, wie man schaut, wo die beweg­te Lie­fe­rung liegt (und wo im Umkehr­schluss folg­lich die unbe­weg­ten oder die unbe­weg­te) und wie man den Ort die­ser bei­der Arten von Lie­fe­run­gen ermittelt. 

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In die­sem Pod­cast rede ich über die Klau­sur 1, 2019 für Bilanz­buch­hal­ter, Auf­ga­be 1. Es geht um Wäh­rungs­um­rech­nung. Ich erzäh­le, wie man den § 256a HGB ver­ste­hen muss im Zusam­men­spiel zwi­schen Rea­li­sa­ti­ons- und Höchst­wert­prin­zip, Umrech­nung zum Bilanz­stich­tag und kurz- und lang­fris­ti­gen Geschäften.

Mehr über mein Ange­bot zur Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te auf http://www.daniel-lambert.de. Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­ren Epi­so­den verpasst.

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