Lam­bert-Webi­na­re im Dezem­ber, Janu­ar und Febru­ar für Bilanz­buch­hal­ter:

Dezem­ber 2020:

- Geschäfts­vor­fäl­le erfas­sen und nach Rech­nungs­le­gungs­vor­schrif­ten zu Abschlüs­sen füh­ren, also Buch­füh­rung nach HGB, EStG und IAS/IAS, drei­tä­gig, Frei­tag, 11.12.2021, 18 – 21 Uhr, Sams­tag und Sonn­tag, 12. und 13.12.2021, jeweils 10 – 16 Uhr

- Kos­ten- und Leis­tungs­rech­nung ziel­ori­en­tiert anwen­den, Sams­tag, 19.12.2020, 10 – 16 Uhr

- Finanz­ma­nage­ment des Unter­neh­mens wahr­neh­men, gestal­ten und über­wa­chen am Sonn­tag, den 20.12.2020, 10 – 16 Uhr

Janu­ar 2021:

- Betrieb­li­che Sach­ver­hal­te steu­er­lich dar­stel­len vier­tä­gig, Diens­tag – Frei­tag, 12.1. – 15.1.2021, jeweils 17.30 – 21 Uhr

Febru­ar 2021:

- Jah­res­ab­schlüs­se auf­be­rei­ten und aus­wer­ten vier­tä­gig, Mon­tag – Don­ners­tag, 1.2.2021 – 4.2.202021, jeweils 17.30 – 21 Uhr

- Ein inter­nes Kon­troll­sys­tem sicher­stel­len, zwei­tä­gig, Mon­tag und Diens­tag, 8. und 9.2.2021, jeweils 18 – 21 Uhr

- Kom­mu­ni­ka­ti­on, Füh­rung und Zusam­men­ar­beit mit inter­nen und exter­nen Part­nern sicher­stel­len, zwei­tä­gig am Mitt­woch und Don­ners­tag, 10. und 11.2.202021, jeweils 18 – 21 Uhr

Für Bilanz­buch­hal­ter haben wir derzeit

- Mind­maps (= Roter Faden) und den

- Online­kurs zu Lerntechniken

am Start.

In den Mind­Maps haben wir für Sie auf ca. 240 Sei­ten die Lehr­in­hal­te aus den Bereichen

- Geschäfts­vor­fäl­le erfas­sen und nach Rech­nungs­le­gungs­vor­schrif­ten zu Abschlüs­sen führen

- Kom­mu­ni­ka­ti­on, Füh­rung und Zusammenarbeit,

- Ein Inter­nes Kon­troll­sys­tem sicherstellen,

- Jah­res­ab­schlüs­se auf­be­rei­ten und auswerten,

- Finanz­ma­nage­ment des Unter­neh­mens wahr­neh­men, gestal­ten und überwachen,

- Betrieb­li­che Sach­ver­hal­te steu­er­lich darstellen,

- Kos­ten- und Leis­tungs­rech­nung ziel­ori­en­tiert anwenden

auf­be­rei­tet. Gehirn-gerecht und merk-wür­dig.

Zu den Mind­Maps (= Roten Fäden) geht es hier.

Im Online­kurs Lern­tech­ni­ken geht es hin­ge­gen nicht dar­um, “was” man ler­nen soll (dar­um geht es viel­mehr in den Mind­maps, also im Roten Faden), son­dern um die Fra­ge, “wie” man opti­ma­ler­wei­se lernt. Gera­de in den Aus­wen­dig-Lern-Fächern wie “Ein inter­nes Kon­troll­sys­tem sicher­stel­len” und “Kom­mu­ni­ka­ti­on, Füh­rung und Zusam­men­ar­beit” ist schnel­les und effi­zi­en­tes Aus­wen­dig­ler­nen enorm wich­tig. Im Online-Kurs Lern­tech­ni­ken erwer­ben Sie die Fähig­keit, eine Lis­te mit z.B. 30 Punk­ten inner­halb von zehn Minu­ten im Lang­zeit­ge­dächt­nis (!) aus­wen­dig zu ler­nen. Und die­ses Wis­sen über Mona­te, wenn nicht sogar über Jah­re, zu behalten.

Zum Online­kurs Lern­tech­ni­ken geht es hier.

Klau­sur­we­bi­nar Auf­ga­ben­stel­lung 1 - am 6.3., 7.3., 9.3. und 11.3.2021.

Vor­be­rei­tung auf die ers­te schrift­li­che Prü­fung, also auf

- Geschäfts­vor­fäl­le erfas­sen und nach Rech­nungs­le­gungs­vor­schrif­ten zu Abschlüs­sen führen

- Ein inter­nes Kon­troll­sys­tem sicherstellen

- Kom­mu­ni­ka­ti­on, Füh­rung und Zusam­men­ar­beit mit inter­nen und exter­nen Part­ner sicherstellen

Klau­sur­we­bi­nar Auf­ga­ben­stel­lung 2 - am 13.3., 14.3., 15.3. und 16.3.2021.

Vor­be­rei­tung auf die zwei­te schrift­li­che Prü­fung, also auf

- Jah­res­ab­schlüs­se auf­be­rei­ten und auswerten

- Finanz­ma­nage­ment des Unter­neh­mens wahr­neh­men, gestal­ten und überwachen

- Kom­mu­ni­ka­ti­on, Füh­rung und Zusam­men­ar­beit mit inter­nen und exter­nen Part­ner sicherstellen

Klau­sur­we­bi­nar Auf­ga­ben­stel­lung 3 - am 19.3., 20.3., 21.3. und 22.3.2021.

Vor­be­rei­tung auf die drit­te schrift­li­che Prü­fung, also auf

- Betrieb­li­che Sach­ver­hal­te steu­er­lich darstellen

- Kos­ten- und Leis­tungs­rech­nung ziel­ori­en­tiert anwenden

Aus­wahl des Prä­sen­ta­ti­ons­the­mas für die münd­li­che Prü­fung - am 10.3.2021, 18.00 – 21.00 Uhr

Die Wahl des Prä­sen­ta­ti­ons­the­mas für die münd­li­che Prü­fung – schwie­ri­ge Ent­schei­dung. In die­sem Webi­nar ver­su­che ich, Dich dabei zu unterstützen.

Inter­na­tio­na­le Rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS - am Mitt­woch und Don­ners­tag, den 17. und 18. Febru­ar 2021, jeweils von 18.00 – 21.00 Uhr.

Die Inter­na­tio­na­le Rech­nungs­le­gung nach IAS/IFRS ist in der schrift­li­chen Prü­fung bis­her (!) nicht gera­de aus­gie­big abge­fragt wor­den. Vie­le Prüf­lin­ge fah­ren des­halb die Stra­te­gie, das Fach für die drei Klau­su­ren kaum zu lernen.

Ansatz, Aus­weis, Bewertung

In die­ser Epi­so­de geht es um die Grund­fra­gen der Bilan­zie­rung, näm­lich Ansatz (kommt eine Sache über­haupt in die Bilanz?), Aus­weis (wenn ja, wohin kommt sie?) und Bewer­tung (in wel­cher Höhe kommt etwas dann in die Bilanz?). Die Bewer­tung zer­fällt wie­der­um in Erst- und Fol­ge­be­wer­tung. Die drei Fra­gen „Ansatz, Aus­weis und Bewer­tung“ kom­men prak­tisch in jeder Prü­fungs­fra­ge dran und sind des­halb äußerst wich­tig fürs Verständnis.

Akti­vie­rungs­wahl­rech­te

Akti­vie­rungs­wahl­rech­te gibt es im natio­na­len Han­dels­recht, also nach HGB, drei Stück, näm­lich akti­ve laten­te Steu­ern, das Dis­agio und die imma­te­ri­el­len Ver­mö­gens­ge­gen­stän­de des Anla­ge­ver­mö­gens, die unent­gelt­lich erwor­ben wurden.

Anla­ge- und Ümlaufvermögen

Eine sehr wich­ti­ge Fra­ge ist die Unter­schei­dung in Anla­ge- und Umlauf­ver­mö­gen. Hier­bei kommt es nicht etwa auf die Dau­er der Zur­ver­fü­gung­stel­lung an, son­dern nach § 247 II HGB auf etwas ganz ande­res. Die Unter­schei­dung in die bei­den Ver­mö­gens­po­si­tio­nen ist wich­tig sowohl für den Ansatz, den Aus­weis, aber auch für die Bewer­tung (näm­lich bei der Anwen­dung des Niederstwertprinzips).

Unter­schied Rück­stel­lun­gen und Verbindlichkeiten

In die­ser Epi­so­de reden wir über den Unter­schied zwi­schen Ver­bind­lich­kei­ten und Rück­stel­lun­gen. Wor­an erkennt man, wann das eine und wann hin­ge­gen das ande­re zu pas­si­vie­ren ist? Wor­in lie­gen die Unter­schie­de und wor­in die Gemein­sam­kei­ten? Wei­ter­hin bespre­chen wir die Idee der Ver­lustan­ti­zi­pa­ti­on bei Rückstellungen.

Offe­ne und stil­le Rücklagen

In die­ser Epi­so­de beschrei­be ich die Arten von Rück­la­gen. Wann kommt es zu stil­len Rück­la­gen, wel­che offe­nen Rück­la­gen kennt man in der Bilanz? Ich gehe ein auf die Kapi­tal­rück­la­ge und die Gewinn­rück­la­gen sowie die Unter­be­wer­tung von Akti­va und die Über­be­wer­tung von Passiva.

Wäh­rungs­um­rech­nung: Bilanzbuchhalter-Klausurbesprechung

In die­sem Pod­cast rede ich über die Klau­sur 1, 2019 für Bilanz­buch­hal­ter, Auf­ga­be 1. Es geht um Wäh­rungs­um­rech­nung. Ich erzäh­le, wie man den § 256a HGB ver­ste­hen muss im Zusam­men­spiel zwi­schen Rea­li­sa­ti­ons- und Höchst­wert­prin­zip, Umrech­nung zum

Bilanz­stich­tag und kurz- und lang­fris­ti­gen Geschäf­ten. Mehr über mein Ange­bot zur Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te auf www.daniel-lambert.de. Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­ren Epi­so­den verpasst.

Lam­bert-Koch­re­zept gewer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 1 GewStG – neu­er Freibetrag!

Immer wie­der klau­sur­rele­vant, auch in H 2020 für Bilanz­buch­hal­ter und fast immer, wenn Gewer­be­steu­er dran­kommt – die Hin­zu­rech­nung nach § 8 Nr. 1 GewStG. In die­sem LAMBERT-KOCHREZEPT zei­ge ich die sechs Schrit­te, die not­wen­dig sind, um die Hin­zu­rech­nung rich­tig zu kal­ku­lie­ren. Unter­schied­li­che Quo­ten nach § 8 Nr. 1 Buchst. a) – f) GewStG sind hier zu beach­ten, dann der Frei­be­trag von nun­mehr 200.000 € (vor­her lan­ge Zeit 100.000 €) und schließ­lich die Mul­ti­pli­ka­ti­on mit 25 %.

Die­se Epi­so­de ist Teil mei­nes Online­kur­ses zur Gewer­be­steu­er. Hier geht es zu mei­nen Klau­sur­we­bi­na­ren im März 2021 für Bilanzbuchhalter.

Lohn­steu­er – Betriebsveranstaltungen

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Lohn­steu­er­auf­ga­be um eine Betriebs­ver­an­stal­tung. Ich stel­le in die­ser Epi­so­de mein Lam­bert-Koch­re­zept vor, und zwar wie man in acht Schrit­ten an eine Auf­ga­be zu dem The­ma Betriebs­ver­an­stal­tung her­an­geht. Man muss näm­lich den­ken an die Anzahl der Betriebs­ver­an­stal­tun­gen ins­ge­samt im Jahr, die Teil­neh­mer muss man auf­tei­len in Mit­ar­bei­ter mit und ohne Begleit­per­so­nen, der Frei­be­trag von 110 € ist wich­tig, man muss unter­schei­den zwi­schen Auf­wen­dun­gen „anläss­lich“ und „bei Gele­gen­heit“ des Fests und die Pau­scha­lie­rung der Lohn­steu­er ist wich­tig. Also ganz viel Stoff

Kör­per­schaft­steu­er – Deri­va­ti­ver Goodwill

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um den deri­va­ti­ven Geschäfts- oder Fir­men­wert (= deri­va­ti­ver Good­will = deri­va­ti­ver Fir­men­wert). War­um ist die­ser eigent­lich han­dels­recht­lich kein Ver­mö­gens­ge­gen­stand? Wofür gibt es spe­zi­ell den § 246 I 4 HGB? Und über wie­vie­le Jah­re wird er eigent­lich han­dels­recht­lich stets (plan­mä­ßig) abge­schrie­ben? Zehn Jah­re? Oder fünf? Oder viel­leicht 15 Jah­re? Alles falsch – die rich­ti­ge Ant­wort ver­ra­te ich in die­sem Podcast.

Umsatz­steu­er – Lie­fe­rung an Komplementär

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Umsatz­steu­er­auf­ga­be dar­um, dass eine Kom­man­dit­ge­sell­schaft – eine Wurst­fa­brik – an ihren Kom­ple­men­tär aus Anlass sei­ner pri­va­ten Fei­er (oder der sei­ner Ehe­frau) das Cate­ring über­nahm. Insb. wur­de ohne Auf­preis Besteck gelie­fert. Der Rech­nungs­be­trag war natür­lich viel zu nied­rig, insb. wur­de das Besteck kos­ten­los aus­ge­lie­hen, obwohl ande­ren hier­für eine Gebühr in Rech­nung gestellt wird. Frag­lich waren natür­lich wie­der alle Fra­gen zur Umsatz­steu­er, also die Umsatz­art, die Steu­er­bar­keit, die Steu­er­be­frei­un­gen und die Steu­er­pflicht, der Steu­er­satz. Die Bemes­sungs­grund­la­ge ist hier natür­lich beson­ders inter­es­sant und stand gewis­ser­ma­ßen im Fokus, insb. wegen des Stich­worts der Min­dest­be­mes­sungs­grund­la­ge. Mehr zu allen obi­gen Fra­gen in die­sem Podcast.

Kör­per­schaft­steu­er – Drohverlustrückstellungen

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um eine Rück­stel­lung für dro­hen­de Ver­lus­te aus schwe­ben­den Geschäf­ten. Die­se muss han­dels­recht­lich pas­si­viert wer­den und darf steu­er­lich nicht bilan­zi­ell auf­tau­chen. Nor­ma­ler­wei­se führt dies zu einer Kor­rek­tur in der Über­lei­tungs­rech­nung nach oben, denn han­dels­recht­lich wird ein Auf­wand gebucht, der steu­er­recht­lich nicht okay ist und also rück­gän­gig gemacht wer­den muss. Aller­dings wur­de hier der Sach­ver­halt schon im Vor­jahr gebucht. War­um dies zu genau der gegen­tei­li­gen Vor­ge­hens­wei­se führt, näm­lich zu einer Kor­rek­tur in der steu­er­li­chen Über­lei­tungs­rech­nung nach unten (!), erzäh­le ich in die­sem Podcast.

Kör­per­schaft­steu­er – laten­te Steuern

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020. Es ging in der Kör­per­schaft­steu­er­auf­ga­be um laten­te Steu­ern. Wenn han­dels­recht­lich laten­te Steu­ern gebil­det wer­den dür­fen (im Fall der akti­ven laten­ten Steu­ern) oder müs­sen (im Fall der pas­si­ven), wie ist dann steu­er­lich hier­mit umzu­ge­hen? Sie sind ja bekann­ter­ma­ßen gar nicht Teil der Steu­er­bi­lanz und viel­mehr gro­ßer Teil der Klau­sur 1, näm­lich im Buch­füh­rungs­teil der Bilanz­buch­hal­t­erprü­fung. Was haben sie also dies­mal, in Herbst 2020, in der Klau­sur 3, also im Steu­er­teil, ver­lo­ren? In die­sem Pod­cast klä­re ich dar­über auf, insb. wie mit ihnen steu­er­bi­lan­zi­ell umzu­ge­hen ist.

Kör­per­schaft­steu­er – Roh­stof­fe & Wertminderung

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter H 2020, Klau­sur 3, Kör­per­schaft­steu­er­teil. Im Umlauf­ver­mö­gen, genau­er gesagt bei den Roh­stof­fen, gab es eine Wert­min­de­rung, die als dau­ernd ange­ge­ben war. Nun muss man die Vor­ge­hens­wei­se beim stren­gen Nie­derstwert­prin­zip ken­nen, und zwar han­dels- als auch steu­er­recht­lich. Im Han­dels­recht ist es egal, ob die Wert­min­de­rung dau­ernd oder nur vor­über­ge­hend ist, § 253 IV 1 HGB. Im Steu­er­recht hin­ge­gen muss die Wert­min­de­rung zunächst dau­ernd sein (§ 6 I Nr. 2 S. 2 EStG), damit eine Teil­wert­ab­schrei­bung durch­ge­führt wer­den darf (!). Was „dau­ernd“ heißt, bestimmt das (über­aus wich­ti­ge) BMF-Schrei­ben vom 2.9.2016 zur Teil­wert­ab­schrei­bung (LAMBERT-TIPP: unbe­dingt vor­her schon besor­gen und durchlesen!).

Rück­stel­lung bil­den oder Abschrei­bung vor­neh­men, wann mache ich was? – Klausur-Tipp

Fra­ge von Yase­min, Teil­neh­me­rin mei­nes Online­kur­ses Kör­per­schaft­steu­er. Sie grü­bel­te über einer Auf­ga­be, bei der Schrau­ben ver­kauft wur­den und der Ver­kaufs­preis plötz­lich gesun­ken war. In der Lösung wur­de eine Rück­stel­lung für dro­hen­de Ver­lus­te aus schwe­ben­den Geschäf­ten gebil­det. Sie dage­gen hät­te eine außer­plan­mä­ßi­ge Abschrei­bung nach dem stren­gen Nie­derstwert­prin­zip vorgenommen.

Was ist denn nun rich­tig? In die­sem Pod­cast klä­re ich auf.

Kör­per­schaft­steu­er – zu ver­steu­ern­des Einkommen

Die Kör­per­schaft­steu­er wird errech­net durch die Mul­ti­pli­ka­ti­on des Steu­er­sat­zes (15 %) mit dem zu ver­steu­ern­den Ein­kom­men. Ent­schei­dend ist also, dass man fähig ist, das zu ver­steu­ern­de Ein­kom­men aus­zu­rech­nen. Dies wird ermit­telt, indem man vom han­dels­recht­li­chen Jah­res­über­schuss aus­geht und zunächst inner­bi­lan­zi­el­le Kor­rek­tu­ren vor­nimmt, um zum steu­er­recht­li­chen Jah­res­über­schuss zu gelan­gen. Der steu­er­recht­li­che Jah­res­über­schuss zzgl. bzw. abzgl. der außer­bi­lan­zi­el­len Kor­rek­tu­ren ergibt dann das zu ver­steu­ern­de Ein­kom­men. Ich stel­le ein­zel­ne inner- und außer­bi­lan­zi­el­le Kor­rek­tu­ren dar, auf die es ankommt und die man nicht nur in Prü­fun­gen für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te stets beherr­schen soll­te. Wenn Dir die­ser Pod­cast gefällt, freue ich mich immer über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Epi­so­de ver­passt. Mehr zu mei­nen Online­kur­sen, Vide­os, Audi­os, Blog­posts und Webi­na­ren für den steu­er­li­chen Bereich auf www.daniel-lambert.de.

Ansamm­lungs­rück­stel­lun­gen nach Han­dels- und Steu­er­recht – Klau­sur­be­spre­chung Bilanzbuchhalter

Lam­berts Steu­er­blog – es geht um die Prü­fung F 2019 für Bilanz­buch­hal­ter, The­ma war die Ansamm­lungs­rück­stel­lung als Bei­spiel für eine Rück­stel­lung für unge­wis­se Ver­bind­lich­keit. Was sind die han­dels- und steu­er­recht­li­chen Vor­aus­set­zun­gen, wel­che Para­gra­phen­ket­ten sind zu beach­ten? Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt – Abo nicht ver­ges­sen, damit Du über wei­te­re Pod­casts infor­miert wirst. Mehr zu mei­nen Prü­fungs­vor­be­rei­tun­gen, zu mei­nen Blog­posts, Vide­os, Online­kur­sen und Webi­na­ren unter www.daniel-lambert.de.

Droh­ver­lust­rück­stel­lun­gen, mit linea­rer Inter­po­la­ti­on berech­net – Klau­sur­be­spre­chung Bilanzbuchhalter

In die­sem Bei­trag bespre­che ich die Auf­ga­be 1 aus der Klau­sur Früh­jahr 2019 für Bilanz­buch­hal­ter. Es ging um Rück­stel­lun­gen für dro­hen­de Ver­lus­te aus schwe­ben­den Geschäf­ten. Die­se muss­ten, da lang­fris­tig, abge­zinst wer­den, und zwar interpolativ.

Mehr zu mei­nen Online­kur­sen, Pod­casts, Vide­os, Webi­na­ren und Blog­posts für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te unter www.daniel-lambert.de.

Lea­sing, Rück­la­ge für Ersatz­be­schaf­fung, Para­gra­phen­ket­te fürs Sachanlagevermögen

Klau­sur­be­spre­chung Bilanz­buch­hal­ter, F 2019, Auf­ga­be 4. Eine Maschi­ne wird durch Brand zer­stört. Ver­langt waren Ansatz, Aus­weis und Bewer­tung dies­be­züg­lich. Ich gebe die nöti­ge Para­gra­phen­ket­te an, die Ihr fast kom­plett für jede Stan­dard­auf­ga­be zu Maschi­nen in den Prü­fun­gen durch­ge­hen könnt. Nach der Zer­stö­rung der Maschi­ne wird eine Ersatz­ma­schi­ne geleast statt eine neue zu kau­fen. Die Fra­ge, wer zu akti­vie­ren hat (Lea­sing-Erlass vom April 1971) wird dies­mal zuguns­ten des Lea­sing­ge­bers ent­schie­den – was in Klau­su­ren eher die Aus­nah­me ist. Und dann: Ver­si­che­rung zahlt den Scha­den, aber mehr als der Rest­buch­wert war. Eine stil­le Reser­ve wird also auf­ge­deckt. Fra­ge: könn­te man hier eine Rück­la­ge für Ersatz­be­schaf­fung nach R 6.6 EStR bil­den? Nur, wenn u. A. ein Ersatz­wirt­schafts­gut ange­schafft wird – was aber des­halb nicht der Fall war, weil das Lea­sing­gut eben nicht vom Lea­sing­neh­mer, son­dern vom ‑geber akti­viert wird! Ins­ge­samt eine Auf­ga­be mit vie­len Fal­len… Mehr zu mei­nen Online­kur­sen, Pod­casts, Vide­os, Webi­na­ren und Blog­posts für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te unter www.daniel-lambert.de. Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, Abo nicht ver­ges­sen, damit Du kei­ne wei­te­ren Pod­casts verpasst.

Umsatz­steu­er­li­che Aus­fuhr­lie­fe­rung oder nicht? Auf die Aus­fuhr­nach­wei­se kommt es an …

Klau­sur­be­spre­chung 2019 für Bilanzbuchhalter -

ein Möbel­haus ver­kauft etwas an einen Kun­den aus der Schweiz. Liegt eine Aus­fuhr­lie­fe­rung vor, die folg­lich umsatz­steu­er­bar aber umsatz­steu­er­be­freit ist, wenn die­ser sich ledig­lich mit sei­nem Per­so­nal­aus­weis zu erken­nen gibt, ansons­ten aber kei­ne Aus­fuhr­nach­wei­se vor­lie­gen? Die­sen span­nen­den Klau­sur­fall wer­de ich in die­sem Pod­cast wei­ter beleuchten.

Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Webi­na­re unter www.daniel-lambert.de.

Gewer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nun­gen – von Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gun­gen, Nach­zah­lungs­zin­sen und sons­ti­gem Stress

Bespre­chung 2019 für Bilanzbuchhalter -

ein Gewer­be­be­trieb leis­tet Zin­sen für einen Kre­dit, löst die­sen zu früh ab und muss eine Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gung leis­ten. Fällt die­se unter die Hin­zu­rech­nungs­pflicht des § 8 Nr. 1 Buchst. a) GewStG? Ich ver­ra­te eine hoch­in­ter­es­san­te Fund­stel­le, die Aus­kunft dar­über gibt, was zu hin­zu­rech­nungs­pflich­ti­gen Zin­sen gehört und was nicht.

Wei­ter­hin schul­de­te der Betrieb Nach­zah­lungs­zin­sen zur Gewer­be­steu­er nach § 233a AO. Fal­len die­se auch unter die Hin­zu­rech­nungs­pflicht? Die Ant­wort ist anders als bei der Vor­fäl­lig­keits­ent­schä­di­gung und mög­li­cher­wei­se über­ra­schend. Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Webi­na­re unter www.daniel-lambert.de.

Ech­ter Scha­den­er­satz und unrich­ti­ger Umsatz­steu­er­aus­weis – nur weil man ein­mal die Vase zer­dep­pert hat …

Klau­sur­be­spre­chung F 2019 für Bilanzbuchhalter -

in der Umsatz­steu­er­auf­ga­be zer­dep­pert ein Kind in einem Geschäft eine Vase. Die Mut­ter leis­tet, ohne zu mur­ren, Scha­den­er­satz. Das Unter­neh­men stellt der Mut­ter eine Rech­nung in Höhe des Scha­dens zzgl. Umsatz­steu­er. Nun han­delt es sich um einen ech­ten Scha­den­er­satz und damit liegt gar kei­ne Ent­gelt­lich­keit und also kei­ne steu­er­ba­re Leis­tung vor. Pro­ble­ma­tisch ist, dass das Unter­neh­men sehr wohl ja Umsatz­steu­er aus­ge­wie­sen hat­te, obwohl die Leis­tung gar nicht steu­er­bar ist. Also geht man zu § 14c I UStG (unrich­ti­ger Steu­er­aus­weis). Wenn man 19 % Umsatz­steu­er aus­weist statt 0 %, so liegt ein unrich­ti­ger Steu­er­aus­weis vor. Die unrich­ti­ger­wei­se aus­ge­wie­se­ne Umsatz­steu­er wird sehr wohl geschul­det, die Steu­er­schuld­ner­schaft trifft den Unter­neh­mer (§ 13a I Nr. 1, 2. Altern. UStG). Wenn Dir die­ser Bei­trag gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­re Fol­ge ver­passt. Mehr zu mei­ner Klau­sur­vor­be­rei­tung für Bilanz­buch­hal­ter und Steu­er­fach­wir­te, näm­lich Blogs, Audi­os, Vide­os und Webi­na­re unter www.daniel-lambert.de.

AO – steu­er­li­che Neben­leis­tun­gen: Zinsen

In die­ser Epi­so­de geht es um Zin­sen. Wich­tig in Prü­fun­gen zur Abga­ben­ord­nung für Bilanz­buch­hal­ter, Steu­er­fach­wir­te, Steu­er­fach­an­ge­stell­te, Steu­er­be­ra­ter und Wirt­schafts­prü­fer. Wann sind Zin­sen (neben Ver­spä­tungs- und Säum­nis­zu­schlag wich­ti­ges The­ma in AO-Klau­su­ren) als steu­er­li­che Neben­leis­tun­gen zu ent­rich­ten, wie berech­net man sie? Wenn Dir die­ser Pod­cast gefällt, freue ich mich über ein Abon­ne­ment, damit Du kei­ne wei­te­ren Fol­gen verpasst.

Umsatz­steu­er – Umsatzart

Bei der Umsatz­steu­er gibt es drei Haupt­tat­be­stän­de: Leis­tun­gen (Lie­fe­run­gen und sons­ti­ge Leis­tun­gen), inner­ge­mein­schaft­li­cher Erwerb und die Ein­fuhr aus dem Dritt­lands­ge­biet. Ich erzäh­le, wor­auf es ankommt und war­um die Unter­schei­dun­gen so wich­tig sind für Klau­su­ren im Bereich der Umsatz­steu­er. Es geht näm­lich wei­ter bei der (Umsatz-)Steuerbarkeit. Wenn eine Leis­tung nicht im Inland aus­ge­führt wur­de, so ist sie nicht steu­er­bar. Und auch hier­für spielt es eine wich­ti­ge Rol­le, wel­cher Umsatz eigent­lich vorliegt.

AO – Ein­spruch gegen Steu­er­be­scheid. Zuläs­sig­keit und Begründetheit

Der Ein­spruch kommt in Klau­su­ren zur Abga­ben­ord­nung stän­dig vor, insb. die Über­prü­fung sei­ner Zuläs­sig­keit. Ich gehe auf die Vor­aus­set­zun­gen der Zuläs­sig­keit ein und beschrei­be das Zusam­men­spiel mit der

Begründ­etheit.

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Preis­funk­tio­nen-Lern- und Memoriertechniken

In die­ser Epi­so­de geht es dar­um, wie man sich mög­lichst vie­le Details, z.B. zehn oder 20, für die nächs­te Klau­sur, die nächs­te Prü­fung, in nur zwei bis drei Minu­ten merkt, und zwar im Lang­zeit­ge­dächt­nis. Es geht hier um das Ler­nen mit gehirn-gerech­ten und merk-wür­di­gen Bildern.