Wie bereitest Du Dich mit Lambert optimal auf Deine Bilanzbuchhalterprüfung vor? Als Einstieg haben wir für Dich unsere Onlinekurse, die Dich inhaltlich auf den Stoff der Prüfung vorbereiten. Du lernst hier mit Lehrtexten, Multiple-Choice-Fragen, Aufgaben auf Klausurniveau und vielen zusätzlichen Lambert-Videos, die Dir den Stoff nahe bringen. In unseren Foren der einzelnen Onlinekurse kannst Du Deine Fragen posten. In unseren MindMaps haben wir die Inhalte der einzelnen Prüfungen für Dich bereits zusammengefasst, gehirn-gerecht und merk-würdig als Rote Fäden. Einige Monate vor der Prüfung haben wir dann zusätzlich die Fachwebinare für Dich am Start – jedes Fach einzeln – als Webinar mit Daniel Lambert. Hier lernst du im Unterricht nochmal das ganze zusammengefasst und auf den Punkt gebracht. Einige Tage vor der Prüfung haben wir für Dich zusätzlich die Klausurwebinare, welche Dir den letzten Schliff für Deine Prüfung verleihen. Letzte Tipps, Tricks und prüfungsrelevante Infos geben Dir den letzten Schwung und die letzte Sicherheit für Deine Klausuren. Während des Lernprozesses kannst du (und solltest!) zusätzlich unsere Gratiswebinare, unsere Videos bei YouTube und unsere Podcasts bei Spotify oder iTunes für Deine Vorbereitung heranziehen.
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In dieser Mitgliedschaft für 79 € pro Monat hast du Zugang zu allen Online-Kursen für Bilanzbuchhalter.
In den einzelnen Kurseinheiten kannst Du in den zugehörigen Foren Deine Fragen stellen.
Das Abonnement für die Lambert-Onlinekurse hat eine Mindestlaufzeit von zwölfMonaten und entspricht damit der Laufzeit, die man unserer Meinung nach für die Vorbereitung auf die Prüfung anpeilen sollte.
Unser Lernplan mit Onlinekursen, Fach- und Klausurwebinaren, MindMaps, Podcasts, Videos und Blogbeiträgen ist ebenfalls auf einen Zeitraum von zwölf Monaten ausgerichtet.
In dieser Mitgliedschaft hast Du Zugang zu sämtlichen Webinaren, live oder als Aufzeichnung, von Daniel Lambert für Bilanzbuchhalter, also zu den
- Fachwebinaren und den
- Klausurwebinaren.
Als Mitglied im Abonnement für Webinare hast du außerdem Zugang zur wöchentlichen Sprechstunde mit Daniel Lambert, wo du deine Fragen loswerden kannst. Das Abonnement für Lambert-Webinare liegt monatlich bei 149 € und hat eine Mindestlaufzeit von zwölf Monaten.
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Unser Lernplan mit Onlinekursen, Fach- und Klausurwebinaren, MindMaps, Podcasts, Videos und Blogbeiträgen ist ebenfalls auf einen Zeitraum von zwölf Monaten ausgerichtet.
Bilanzierung nach Steuerrecht. Mit ausführlichen Texten, über 80 Erklärvideos und Multiple-Choice-Fragen. Hier geht´s zur Kursübersicht. Und hier zu einer Gratislektion, nämlich zum Thema Leasing. Mit einem ausführlichen Lambert-Kochrezept in elf Schritten.
Lamberts-Lerntechniken. Damit Du nie wieder vergisst, was Du lernen willst. Gerade in verbalen Fächern wie Internes Kontrollsystem und Kommunikation, Führung und Zusammenarbeit zum besseren Auswendiglernen. Mit vielen Tipps und Tricks, um viel mehr für Deine nächste Prüfung zu behalten.
Lambert-Webinare im Mai, Juni, Juli und August 2021 für Bilanzbuchhalter:
Mai 2021:
Mündliche Prüfung für Bilanzbuchhalter: zweitägig, Samstag und Sonntag, 15. und 16.5.2021, jeweils 10 – 16 Uhr. Vorbereitung auf Präsentation und das sich anschließende Fachgespräch
- Geschäftsvorfälle erfassen und nach Rechnungslegungsvorschriften zu Abschlüssen führen, also Buchführung nach nationalem Handels- und Steuerrecht, viertägig, Freitag, 2.7.2021, 18 – 21 Uhr, Samstag und Sonntag, 3. und 4.7.2021, jeweils 10 – 16 Uhr und Montag, 5.7.2021, 18 – 21 Uhr (ein Extrawebinar zur Internationalen Rechnungslegung – IAS/IFRS – am 19. und 20.8.2021)
Im Onlinekurs Lerntechniken geht es hingegen nicht darum, “was” man lernen soll (darum geht es vielmehr in den Mindmaps, also im Roten Faden), sondern um die Frage, “wie” man optimalerweise lernt. Gerade in den Auswendig-Lern-Fächern wie “Ein internes Kontrollsystem sicherstellen” und “Kommunikation, Führung und Zusammenarbeit” ist schnelles und effizientes Auswendiglernen enorm wichtig. Im Online-Kurs Lerntechniken erwerben Sie die Fähigkeit, eine Liste mit z.B. 30 Punkten innerhalb von zehn Minuten im Langzeitgedächtnis (!) auswendig zu lernen. Und dieses Wissen über Monate, wenn nicht sogar über Jahre, zu behalten.
Die Wahl des Präsentationsthemas für die mündliche Prüfung – schwierige Entscheidung. In diesem Webinar versuche ich, Dich dabei zu unterstützen.
In dieser Episode geht es um die Grundfragen der Bilanzierung, nämlich Ansatz (kommt eine Sache überhaupt in die Bilanz?), Ausweis (wenn ja, wohin kommt sie?) und Bewertung (in welcher Höhe kommt etwas dann in die Bilanz?). Die Bewertung zerfällt wiederum in Erst- und Folgebewertung. Die drei Fragen „Ansatz, Ausweis und Bewertung“ kommen praktisch in jeder Prüfungsfrage dran und sind deshalb äußerst wichtig fürs Verständnis.
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Aktivierungswahlrechte gibt es im nationalen Handelsrecht, also nach HGB, drei Stück, nämlich aktive latente Steuern, das Disagio und die immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die unentgeltlich erworben wurden.
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Eine sehr wichtige Frage ist die Unterscheidung in Anlage- und Umlaufvermögen. Hierbei kommt es nicht etwa auf die Dauer der Zurverfügungstellung an, sondern nach § 247 II HGB auf etwas ganz anderes. Die Unterscheidung in die beiden Vermögenspositionen ist wichtig sowohl für den Ansatz, den Ausweis, aber auch für die Bewertung (nämlich bei der Anwendung des Niederstwertprinzips).
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Unterschied Rückstellungen und Verbindlichkeiten
In dieser Episode reden wir über den Unterschied zwischen Verbindlichkeiten und Rückstellungen. Woran erkennt man, wann das eine und wann hingegen das andere zu passivieren ist? Worin liegen die Unterschiede und worin die Gemeinsamkeiten? Weiterhin besprechen wir die Idee der Verlustantizipation bei Rückstellungen.
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In dieser Episode beschreibe ich die Arten von Rücklagen. Wann kommt es zu stillen Rücklagen, welche offenen Rücklagen kennt man in der Bilanz? Ich gehe ein auf die Kapitalrücklage und die Gewinnrücklagen sowie die Unterbewertung von Aktiva und die Überbewertung von Passiva.
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In diesem Podcast rede ich über die Klausur 1, 2019 für Bilanzbuchhalter, Aufgabe 1. Es geht um Währungsumrechnung. Ich erzähle, wie man den § 256a HGB verstehen muss im Zusammenspiel zwischen Realisations- und Höchstwertprinzip, Umrechnung zum
Bilanzstichtag und kurz- und langfristigen Geschäften. Mehr über mein Angebot zur Klausurvorbereitung für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte auf www.daniel-lambert.de. Wenn Dir dieser Beitrag gefällt, freue ich mich über ein Abonnement, damit Du keine weiteren Episoden verpasst.
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Lambert-Kochrezept gewerbesteuerliche Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 GewStG – neuer Freibetrag!
Immer wieder klausurrelevant, auch in H 2020 für Bilanzbuchhalter und fast immer, wenn Gewerbesteuer drankommt – die Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 GewStG. In diesem LAMBERT-KOCHREZEPT zeige ich die sechs Schritte, die notwendig sind, um die Hinzurechnung richtig zu kalkulieren. Unterschiedliche Quoten nach § 8 Nr. 1 Buchst. a) – f) GewStG sind hier zu beachten, dann der Freibetrag von nunmehr 200.000 € (vorher lange Zeit 100.000 €) und schließlich die Multiplikation mit 25 %.
Diese Episode ist Teil meines Onlinekurses zur Gewerbesteuer. Hier geht es zu meinen Klausurwebinaren im März 2021 für Bilanzbuchhalter.
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Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Lohnsteueraufgabe um eine Betriebsveranstaltung. Ich stelle in dieser Episode mein Lambert-Kochrezept vor, und zwar wie man in acht Schritten an eine Aufgabe zu dem Thema Betriebsveranstaltung herangeht. Man muss nämlich denken an die Anzahl der Betriebsveranstaltungen insgesamt im Jahr, die Teilnehmer muss man aufteilen in Mitarbeiter mit und ohne Begleitpersonen, der Freibetrag von 110 € ist wichtig, man muss unterscheiden zwischen Aufwendungen „anlässlich“ und „bei Gelegenheit“ des Fests und die Pauschalierung der Lohnsteuer ist wichtig. Also ganz viel Stoff
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Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Körperschaftsteueraufgabe um den derivativen Geschäfts- oder Firmenwert (= derivativer Goodwill = derivativer Firmenwert). Warum ist dieser eigentlich handelsrechtlich kein Vermögensgegenstand? Wofür gibt es speziell den § 246 I 4 HGB? Und über wieviele Jahre wird er eigentlich handelsrechtlich stets (planmäßig) abgeschrieben? Zehn Jahre? Oder fünf? Oder vielleicht 15 Jahre? Alles falsch – die richtige Antwort verrate ich in diesem Podcast.
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Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Umsatzsteueraufgabe darum, dass eine Kommanditgesellschaft – eine Wurstfabrik – an ihren Komplementär aus Anlass seiner privaten Feier (oder der seiner Ehefrau) das Catering übernahm. Insb. wurde ohne Aufpreis Besteck geliefert. Der Rechnungsbetrag war natürlich viel zu niedrig, insb. wurde das Besteck kostenlos ausgeliehen, obwohl anderen hierfür eine Gebühr in Rechnung gestellt wird. Fraglich waren natürlich wieder alle Fragen zur Umsatzsteuer, also die Umsatzart, die Steuerbarkeit, die Steuerbefreiungen und die Steuerpflicht, der Steuersatz. Die Bemessungsgrundlage ist hier natürlich besonders interessant und stand gewissermaßen im Fokus, insb. wegen des Stichworts der Mindestbemessungsgrundlage. Mehr zu allen obigen Fragen in diesem Podcast.
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Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Körperschaftsteueraufgabe um eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Diese muss handelsrechtlich passiviert werden und darf steuerlich nicht bilanziell auftauchen. Normalerweise führt dies zu einer Korrektur in der Überleitungsrechnung nach oben, denn handelsrechtlich wird ein Aufwand gebucht, der steuerrechtlich nicht okay ist und also rückgängig gemacht werden muss. Allerdings wurde hier der Sachverhalt schon im Vorjahr gebucht. Warum dies zu genau der gegenteiligen Vorgehensweise führt, nämlich zu einer Korrektur in der steuerlichen Überleitungsrechnung nach unten (!), erzähle ich in diesem Podcast.
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Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Körperschaftsteueraufgabe um latente Steuern. Wenn handelsrechtlich latente Steuern gebildet werden dürfen (im Fall der aktiven latenten Steuern) oder müssen (im Fall der passiven), wie ist dann steuerlich hiermit umzugehen? Sie sind ja bekanntermaßen gar nicht Teil der Steuerbilanz und vielmehr großer Teil der Klausur 1, nämlich im Buchführungsteil der Bilanzbuchhalterprüfung. Was haben sie also diesmal, in Herbst 2020, in der Klausur 3, also im Steuerteil, verloren? In diesem Podcast kläre ich darüber auf, insb. wie mit ihnen steuerbilanziell umzugehen ist.
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Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020, Klausur 3, Körperschaftsteuerteil. Im Umlaufvermögen, genauer gesagt bei den Rohstoffen, gab es eine Wertminderung, die als dauernd angegeben war. Nun muss man die Vorgehensweise beim strengen Niederstwertprinzip kennen, und zwar handels- als auch steuerrechtlich. Im Handelsrecht ist es egal, ob die Wertminderung dauernd oder nur vorübergehend ist, § 253 IV 1 HGB. Im Steuerrecht hingegen muss die Wertminderung zunächst dauernd sein (§ 6 I Nr. 2 S. 2 EStG), damit eine Teilwertabschreibung durchgeführt werden darf (!). Was „dauernd“ heißt, bestimmt das (überaus wichtige) BMF-Schreiben vom 2.9.2016 zur Teilwertabschreibung (LAMBERT-TIPP: unbedingt vorher schon besorgen und durchlesen!).
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Rückstellung bilden oder Abschreibung vornehmen, wann mache ich was? – Klausur-Tipp
Frage von Yasemin, Teilnehmerin meines Onlinekurses Körperschaftsteuer. Sie grübelte über einer Aufgabe, bei der Schrauben verkauft wurden und der Verkaufspreis plötzlich gesunken war. In der Lösung wurde eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften gebildet. Sie dagegen hätte eine außerplanmäßige Abschreibung nach dem strengen Niederstwertprinzip vorgenommen.
Was ist denn nun richtig? In diesem Podcast kläre ich auf.
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Körperschaftsteuer – zu versteuerndes Einkommen
Die Körperschaftsteuer wird errechnet durch die Multiplikation des Steuersatzes (15 %) mit dem zu versteuernden Einkommen. Entscheidend ist also, dass man fähig ist, das zu versteuernde Einkommen auszurechnen. Dies wird ermittelt, indem man vom handelsrechtlichen Jahresüberschuss ausgeht und zunächst innerbilanzielle Korrekturen vornimmt, um zum steuerrechtlichen Jahresüberschuss zu gelangen. Der steuerrechtliche Jahresüberschuss zzgl. bzw. abzgl. der außerbilanziellen Korrekturen ergibt dann das zu versteuernde Einkommen. Ich stelle einzelne inner- und außerbilanzielle Korrekturen dar, auf die es ankommt und die man nicht nur in Prüfungen für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte stets beherrschen sollte. Wenn Dir dieser Podcast gefällt, freue ich mich immer über ein Abonnement, damit Du keine weitere Episode verpasst. Mehr zu meinen Onlinekursen, Videos, Audios, Blogposts und Webinaren für den steuerlichen Bereich auf www.daniel-lambert.de.
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Ansammlungsrückstellungen nach Handels- und Steuerrecht – Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter
Lamberts Steuerblog – es geht um die Prüfung F 2019 für Bilanzbuchhalter, Thema war die Ansammlungsrückstellung als Beispiel für eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeit. Was sind die handels- und steuerrechtlichen Voraussetzungen, welche Paragraphenketten sind zu beachten? Wenn Dir dieser Beitrag gefällt – Abo nicht vergessen, damit Du über weitere Podcasts informiert wirst. Mehr zu meinen Prüfungsvorbereitungen, zu meinen Blogposts, Videos, Onlinekursen und Webinaren unter www.daniel-lambert.de.
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Drohverlustrückstellungen, mit linearer Interpolation berechnet – Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter
In diesem Beitrag bespreche ich die Aufgabe 1 aus der Klausur Frühjahr 2019 für Bilanzbuchhalter. Es ging um Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Diese mussten, da langfristig, abgezinst werden, und zwar interpolativ.
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Leasing, Rücklage für Ersatzbeschaffung, Paragraphenkette fürs Sachanlagevermögen
Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter, F 2019, Aufgabe 4. Eine Maschine wird durch Brand zerstört. Verlangt waren Ansatz, Ausweis und Bewertung diesbezüglich. Ich gebe die nötige Paragraphenkette an, die Ihr fast komplett für jede Standardaufgabe zu Maschinen in den Prüfungen durchgehen könnt. Nach der Zerstörung der Maschine wird eine Ersatzmaschine geleast statt eine neue zu kaufen. Die Frage, wer zu aktivieren hat (Leasing-Erlass vom April 1971) wird diesmal zugunsten des Leasinggebers entschieden – was in Klausuren eher die Ausnahme ist. Und dann: Versicherung zahlt den Schaden, aber mehr als der Restbuchwert war. Eine stille Reserve wird also aufgedeckt. Frage: könnte man hier eine Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR bilden? Nur, wenn u. A. ein Ersatzwirtschaftsgut angeschafft wird – was aber deshalb nicht der Fall war, weil das Leasinggut eben nicht vom Leasingnehmer, sondern vom ‑geber aktiviert wird! Insgesamt eine Aufgabe mit vielen Fallen… Mehr zu meinen Onlinekursen, Podcasts, Videos, Webinaren und Blogposts für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte unter www.daniel-lambert.de. Wenn Dir dieser Beitrag gefällt, Abo nicht vergessen, damit Du keine weiteren Podcasts verpasst.
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Umsatzsteuerliche Ausfuhrlieferung oder nicht? Auf die Ausfuhrnachweise kommt es an …
Klausurbesprechung 2019 für Bilanzbuchhalter -
ein Möbelhaus verkauft etwas an einen Kunden aus der Schweiz. Liegt eine Ausfuhrlieferung vor, die folglich umsatzsteuerbar aber umsatzsteuerbefreit ist, wenn dieser sich lediglich mit seinem Personalausweis zu erkennen gibt, ansonsten aber keine Ausfuhrnachweise vorliegen? Diesen spannenden Klausurfall werde ich in diesem Podcast weiter beleuchten.
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Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen – von Vorfälligkeitsentschädigungen, Nachzahlungszinsen und sonstigem Stress
Besprechung 2019 für Bilanzbuchhalter -
ein Gewerbebetrieb leistet Zinsen für einen Kredit, löst diesen zu früh ab und muss eine Vorfälligkeitsentschädigung leisten. Fällt diese unter die Hinzurechnungspflicht des § 8 Nr. 1 Buchst. a) GewStG? Ich verrate eine hochinteressante Fundstelle, die Auskunft darüber gibt, was zu hinzurechnungspflichtigen Zinsen gehört und was nicht.
Weiterhin schuldete der Betrieb Nachzahlungszinsen zur Gewerbesteuer nach § 233a AO. Fallen diese auch unter die Hinzurechnungspflicht? Die Antwort ist anders als bei der Vorfälligkeitsentschädigung und möglicherweise überraschend. Wenn Dir dieser Beitrag gefällt, freue ich mich über ein Abonnement, damit Du keine weitere Folge verpasst. Mehr zu meiner Klausurvorbereitung für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte, nämlich Blogs, Audios, Videos und Webinare unter www.daniel-lambert.de.
Echter Schadenersatz und unrichtiger Umsatzsteuerausweis – nur weil man einmal die Vase zerdeppert hat …
Klausurbesprechung F 2019 für Bilanzbuchhalter -
in der Umsatzsteueraufgabe zerdeppert ein Kind in einem Geschäft eine Vase. Die Mutter leistet, ohne zu murren, Schadenersatz. Das Unternehmen stellt der Mutter eine Rechnung in Höhe des Schadens zzgl. Umsatzsteuer. Nun handelt es sich um einen echten Schadenersatz und damit liegt gar keine Entgeltlichkeit und also keine steuerbare Leistung vor. Problematisch ist, dass das Unternehmen sehr wohl ja Umsatzsteuer ausgewiesen hatte, obwohl die Leistung gar nicht steuerbar ist. Also geht man zu § 14c I UStG (unrichtiger Steuerausweis). Wenn man 19 % Umsatzsteuer ausweist statt 0 %, so liegt ein unrichtiger Steuerausweis vor. Die unrichtigerweise ausgewiesene Umsatzsteuer wird sehr wohl geschuldet, die Steuerschuldnerschaft trifft den Unternehmer (§ 13a I Nr. 1, 2. Altern. UStG). Wenn Dir dieser Beitrag gefällt, freue ich mich über ein Abonnement, damit Du keine weitere Folge verpasst. Mehr zu meiner Klausurvorbereitung für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte, nämlich Blogs, Audios, Videos und Webinare unter www.daniel-lambert.de.
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In dieser Episode geht es um Zinsen. Wichtig in Prüfungen zur Abgabenordnung für Bilanzbuchhalter, Steuerfachwirte, Steuerfachangestellte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Wann sind Zinsen (neben Verspätungs- und Säumniszuschlag wichtiges Thema in AO-Klausuren) als steuerliche Nebenleistungen zu entrichten, wie berechnet man sie? Wenn Dir dieser Podcast gefällt, freue ich mich über ein Abonnement, damit Du keine weiteren Folgen verpasst.
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Bei der Umsatzsteuer gibt es drei Haupttatbestände: Leistungen (Lieferungen und sonstige Leistungen), innergemeinschaftlicher Erwerb und die Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet. Ich erzähle, worauf es ankommt und warum die Unterscheidungen so wichtig sind für Klausuren im Bereich der Umsatzsteuer. Es geht nämlich weiter bei der (Umsatz-)Steuerbarkeit. Wenn eine Leistung nicht im Inland ausgeführt wurde, so ist sie nicht steuerbar. Und auch hierfür spielt es eine wichtige Rolle, welcher Umsatz eigentlich vorliegt.
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AO – Einspruch gegen Steuerbescheid. Zulässigkeit und Begründetheit
Der Einspruch kommt in Klausuren zur Abgabenordnung ständig vor, insb. die Überprüfung seiner Zulässigkeit. Ich gehe auf die Voraussetzungen der Zulässigkeit ein und beschreibe das Zusammenspiel mit der
Begründetheit.
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In dieser Episode geht es darum, wie man sich möglichst viele Details, z.B. zehn oder 20, für die nächste Klausur, die nächste Prüfung, in nur zwei bis drei Minuten merkt, und zwar im Langzeitgedächtnis. Es geht hier um das Lernen mit gehirn-gerechten und merk-würdigen Bildern.
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